У начинающих собственный бизнес, поначалу возникает очень много вопросов по поводу оформления своей деятельности. Пока нет доходов или они очень скромные, хочется сэкономить на расходах и не тратить лишнее. Я попытаюсь осветить здесь некоторые вопросы.

Нужно ли регистрировать ИП

Граждане России могут заниматься любой предпринимательской деятельностью, кроме запрещенных законом (изготовление и продажа оружия, наркотиков и т.д.).

Предпринимательской называется самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли. Не всякая оплачиваемая деятельность будет являться таковой. Если вы починили телевизор соседу и получили за это 100 рублей, это ещё не предпринимательство. Но когда вы систематически оказываете услуги по ремонту бытовой техники и электроники всем желающим за плату, тогда нужно регистрировать ИП.

Признаки предпринимательства:
— деятельность ведется на свой страх и риск (личная ответственность);
— деятельность ведется систематически (сделки совершаются более одного раза в год);
— деятельность направлена на извлечение прибыли (получение дохода).

Нужно ли платить налоги ИП

Платить налоги ИП конечно нужно. Теперь разберемся когда и какие. После регистрации предприниматель ставится на учет в Пенсионный фонд. С этого дня он должен уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя», рассчитанные от стоимости страхового года. Взносы платятся независимо от проводимой деятельности или её отсутствия до дня ликвидации ИП. В 2012 году сумма фиксированного платежа составила 17208,25 рублей в год.

Если ИП нанимает работников, он должен начислять и выплачивать им заработную плату, перечислять в бюджет удержанный налог на доходы и уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС в размере 30% от фонда оплаты труда.

Предприниматель на ОСНО или УСН, не осуществляющий деятельности (не получающий дохода) единый налог не платит, но сдает нулевую декларацию. Упрощенная система налогообложения для ИП без работников и с наемными работниками рассмотрены в рубрике «Налоги»

Предприниматель на в любом случае платит единый налог на вмененный доход (независимо от ведения деятельности), так как он рассчитывается от величины физических показателей. Чтобы не платить налог, подайте в налоговый орган уведомление о прекращении деятельности по ЕНВД.

Нужен ли ИП расчетный счет

По законодательству предприниматель может работать без открытия расчетного счета. Все расчеты вести наличными деньгами и приобрести ККМ. Использование личной пластиковой карты в предпринимательских целях не предусмотрено инструкцией ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. N 28-И. Платить налоги и взносы можно через платежный терминал в банке.

Расчетный счет нужен для расчетов с поставщиками, так как многие контрагенты предпочитают работать безналично. и как подготовить можно прочесть на сайте.

Нужна ли печать ИП

Закон разрешает предпринимателям работать без печати, банки принимают платежные поручения только с подписью ИП. Но печать является дополнительной защитой для ваших документов, да и договор или накладная без печати выглядят несолидно.

Печать стоит недорого (от 150 рублей), но если вы начали её применять, то ставить её нужно будет везде. При представлении отчетов в электронном виде, нужно будет давать доверенность на отправку декларации по каналам связи, а при этом понадобится печать.

Кроме того, записи в трудовую книжку работников должны заверяться подписью и печатью предпринимателя. По закону печать можно не ставить, но как посмотрят на это работники Пенсионного фонда при дальнейшем оформлении пенсии, неизвестно.

Подробнее и требованиях к печати.

Нужна ли лицензия ИП

Требование лицензии зависит от вида предпринимательской деятельности. С каждым годом законодатели сокращают перечень лицензируемых занятий. Лицензирование деятельности рассмотрено в отдельной статье.

Если у вас возникли ещё вопросы по этой теме, задайте их в комментариях и обязательно получите ответ.

h4>Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Другие ушли в тень. После этих изменений у многих возник вопрос: выгодно ли открывать ИП. Он остается актуальным и в 2018 году, причем разразившийся экономический кризис только прибавил сомнений.

Прибыль или убытки

Сегодня предпринимателей больше всего беспокоит, будет ли приносить доход ведение бизнеса и выгодно ли открывать ЧП для небольшого бизнеса. Если раньше для предприятий с невысокой прибылью такой вопрос не стоял, то теперь нужно подсчитать, при каких минимальных доходах можно открыть ИП и не уйти в минус.

Начиная с 2013 года, часть предпринимателей зарегистрировала прекращение своей деятельности, так как за год удалось заработать меньше, чем было отдано в Пенсионный фонд. Конечно, такой бизнес не имеет смысла. Ради чего трудиться? Чтобы заплатить взнос и налоги? По некоторым данным, количество действующих ИП к концу 2015 года сократилось до уровня 2007 года. Этот показатель, наверное, наиболее реально отображает существующую ситуацию в малом и среднем бизнесе.

Что выбрать: юридическое лицо или ИП?

Несмотря на все это, как положительные, так и отрицательные моменты при оформлении деятельности в качестве ИП остаются теми же.

Например, чтобы открыть ИП в России в 2018 году, заплатить надо меньше, чем при регистрации ООО, да и сама процедура гораздо проще. ИП не обязано вести бухгалтерскую отчетность в случае отсутствия наемной рабочей силы. Санкции за налоговые или административные нарушения гораздо мягче, чем для юридических лиц.

Один из существенных минусов ведения бизнеса в качестве ЧП – это то, что ответственность за свою деятельность придется нести всем имеющимся у гражданина имуществом. Учредители же ООО (или иной подобной организации) не рискуют своим личным капиталом, а отвечают перед законом лишь имуществом и уставным капиталом юридического лица.

Таким образом, плюсы и минусы имеют место при любой форме ведения бизнеса.

Снижение налоговой нагрузки для ИП

Необходимо отметить, что в 2014 году Президент Российской Федерации своим указом снизил налоговую нагрузку на частных предпринимателей. Теперь платить в Пенсионный фонд придется примерно на треть меньше (около 20 000 рублей). Одновременно для тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей, введен дополнительный платеж – 1 процент от суммы, превысившей этот уровень.

Дополнительные изменения

В новом году государство приняло ряд нормативных документов, которые оказывают существенное влияние на предпринимательскую деятельность:

1. С 2016 года можно зарегистрироваться в качестве предпринимателя с помощью нотариусов. Последних обязали предоставлять документы всех желающих открыть свой бизнес в регистрирующие органы, а также получать там документы, которые подтверждают государственную регистрацию ИП, в том числе выписку из Государственного реестра. Стоимость такой услуги государство определило в размере 1 000 рублей.

   За предоставление недостоверных данных несостоявшийся предприниматель заплатит штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

2. Также с 2016 года правительство установило мораторий на проверку бизнеса в течение ближайших трех лет. Проверять у ИП могут только соблюдение требований пожарной безопасности, безопасности гидротехнических сооружений, экологии и т.д. и в случае эксплуатации соответствующих объектов.
   

   Однако контроль над деятельностью предпринимателей все же будет осуществляться – неплановые проверки никто так и не отменил. Плюс ко всему срок их проведения продлен на 10 дней в связи с тем, что контролирующие органы должны самостоятельно запрашивать документы из реестров и других баз данных.

3. Хорошая новость для новых бизнесменов – в этом году муниципальные органы власти имеют право самостоятельно принимать решения относительно уменьшения налоговых ставок. А недавно созданные ИП, которые заняты в производственной, социальной или научной сферах и являются участниками патентной или упрощенной системы налогообложения, могут рассчитывать на нулевое налогообложение.
4. С 2016 года добавилась новая ежеквартальная декларация – все работодатели должны будут подавать отчет по форме 6-НДФЛ, которая содержит информацию о начисленных и удержанных с работников суммах подоходного налога. Подается она до последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом, годовая же – до 1 апреля. За несвоевременную подачу документа ИП должен будет заплатить штраф в размере 100 рублей за каждый день просрочки, штраф за предоставление неверных сведений составит 500 рублей. Если количество работников превышает 25 человек, тогда отчет подается только в электронной форме, в других случаях бизнесмены могут его подавать в бумажном виде.
5. Предприниматели, или смогут избежать двойного налогообложения – в состав доходов не нужно больше включать суммы НДС, которые были внесены покупателями товаров или услуг по счет-фактурам.
6. В этом году судебные приставы смогут отбирать водительские права у предпринимателей, которые несвоевременно выполнили предписания исполнительного документа.

Видео: Как открыть ИП?

Один из самых частых вопросов, которые нам задают: что будет ИП за обнал, какова ответственность номинала по операциям, которые проводятся с его расчетными счетами?

На вопрос отвечает один из практикующих коллег:

«Сразу хочу заметить, что мы коснемся только практической стороны вопроса и только финансового потока, без НДС, т.к. ответственность по манипуляциям с НДС лежит в другой плоскости.

Итак, для наглядности, возьмем один из последних случаев.

Вся отчетность сдавалась вовремя, налоги и взносы, согласно применяемой нами системе, но оплачивались тоже вовремя .

После успешной отработки 7-8 р/с в течение 3 кварталов, нам на почту пришло несколько требований от ИФНС:

• явиться для дачи пояснений по нашей деятельности (2шт),
• требование о предоставлении документов по операциям (2шт),
• о частичной неуплате и набежавших пенях.

По адресу регистрации номинала приходили полицейские, долбили хорошо, дверь чуть не сломали. Также, уже по факту закрытия, пришла повестка о вызове в ГУ МВД. Многократно звонили с разных номеров, чтобы выяснить местонахождение номинала.

Подобная история в моей практике была раза четыре, в остальных случаях органы ограничились выставлением всевозможных требований и штрафов, звонками и запугиванием.

Чем грозит

Списание штрафов с карт/счетов номинала, с помощью ФССП.

Какие штрафы:

Неявка в качестве свидетеля:

• штраф 1 000 руб.,
• если вы не явились и даже не отписались, скорее всего выставят повторно — 3 000 руб.

В течение одного рабочего года больше двух таких требований выставить не могут.

Требование о предоставлении документов:

• первое — 10 000,
• второе — 20 000, если в указанный органом срок реакции от налогоплательщика нет.

Прийти такое требование может и через год, и через полтора, так что, если вы просто закрылись и все оплатили и сдали — выдыхать рано, не расслабляйтесь.

Неуплата и недоимки — что-то можно решить отписками с пояснениями и чеками об уплате, часть приходится доплатить. В описанном выше случае это было 5 000 рублей.

Вдобавок, номинал находится в черном списке всех крупных банков и открыть что-то в банках поменьше уже нереально — «автоотказы» будут везде. В связи с шумихой по отзыву лицензий, банки интенсивно работают со списками неблагоприятных клиентов. Это лишает человека на нормальную, в разрезе использования финансовых услуг, жизнь.

Конечно, по каждому обозначенному пункту можно найти выход, а то и вовсе избежать последствий, при грамотной юридической и бухгалтерской поддержке бизнеса, но об этом — в другой статье.

Несмотря на все последствия и неудобства, количество желающих на позиции номинальных ИП и директоров в нашей стране не сокращается, так как почти 30% населения находится за чертой бедности и около 25 % безработны».

Мы выпустили новую книгу «Контент-маркетинг в социальных сетях: Как засесть в голову подписчиков и влюбить их в свой бренд».

Подписаться

С развитием интернет-технологий многие покупатели предпочитают «ходить по магазинам», не выходя на улицу. И правда, это очень удобно: экономятся время и деньги, так как можно выбрать самый дешевый товар, быстро просмотрев несколько онлайн-витрин. Кроме того, современные онлайн-магазины - это огромный выбор товаров любой категории: от продуктов питания до породистых собак и автомобилей…

Предложение растет адекватно спросу. Поэтому многие люди открывают свои собственные интернет-магазины, которые становятся со временем прибыльным бизнесом. Естественно, перед предпринимателями возникают вопросы, связанные с законодательством и налогообложением. Рассмотрим самые популярные из них.

Интернет магазин - ИП или ООО, что лучше

У каждого вида есть свои особенности, связанные с регистрацией и ведением бизнеса в ближайшем будущем.

ИП для интернет-магазина и его плюсы

• Простая и более дешевая регистрация.
• Можно не нанимать штат сотрудников.
• Быстро и просто выводятся наличные с расчетного счета.
• Редкие проверки налоговыми органами.
• Быстрая ликвидация в случае необходимости.

Отрицательные моменты

• Собственник бизнеса - одно лицо.
• ИП будет расплачиваться личным имуществом, если возникнут споры с кредиторами.
• Обязательные фиксированные взносы в фонды, даже при отсутствии дохода (на 2018 год - более 30 тыс. рублей, ежегодно сумма растет).
• Сложности при регистрации товарных знаков.

Открытие ООО - положительные стороны

• Может быть от 1 до нескольких учредителей, можно складывать капиталы.
• В случае банкротства кредиторы не имеют прав на личное имущество учредителей.
• Различные варианты деления прибыли и привлечения новых учредителей.
• Если нет прибыли - можно не платить налоги.
• Бизнес можно продать и переоформить.

Минусы ООО

• Дольше открывается, нужен уставный капитал и Устав.
• Трудности с выводом денег с расчетного счета.
• Сложности использования наличных.
• Выплата дивидендов - только 1 раз в 3 месяца.
• Обязательная регистрация и хранение любых хозяйственных решений.
• Сложности при ликвидации ООО.

Итак, какая форма больше подойдет для онлайн-магазина? Для магазина от небольшого до среднего предпочтительнее открыть ИП, так как упрощен бухгалтерский учет и отчетность. Для крупных онлайн-магазинов, которые имеют большие начальные капиталы и планируют сразу же нанимать много сотрудников в штат, лучше открывать ООО. В дальнейшем в нашей статье мы будем освещать вопросы, связанные с работой ИП, так как обычно любой бизнес начинается с небольшого магазинчика, и только со временем «раскручивается» до целой сети.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП (интернет-магазин)

ИП на упрощенной системе

Как правило, интернет-магазины работают на УСНО (упрощенка). Множество налогов заменены всего одним, бухгалтерию вести необязательно. Необходимо в течение 30 календарных дней после открытия написать заявление о переходе на УСНО, открыть расчетный счет, и печать при этом не обязательна.

УСНО бывает двух видов: налогом в 6% облагается только доход, при этом не важно количество расходов. И второй вариант - налогом 15% облагается чистая прибыль (доход минус расход).

Если ваш интернет-магазин занимается продажей товаров, при этом вы сможете показать документы по закупкам у поставщиков, то целесообразнее применять второй вариант УСНО. В этом случае вы также в расходы можете списать стоимость доставки, регистрацию домена, хостинг и затраты на связь. Если вы приобретаете товары без подтверждающих документов (например, магазин продает оренбургские пуховые платки, которые вяжут бабушки в селах), то вам подойдет первый вариант. Кроме того, в первом варианте отчеты в ИФНС намного проще.

ИП на упрощенке имеет ряд ограничений для открытия (количество наемного персонала и планируемая прибыль). Если эти два показателя превысят установленные законодательством ограничения, то ИП будет вынужден перейти на общую систему налогообложения. Подобные риски могут возникнуть только у крупнейших онлайн-магазинов. ИП-шники на упрощенке могут нанимать работников, они обязаны оформлять их согласно законодательству. При этом увеличивается число обязательных отчетов в налоговую и добавляется отчет в ФСС. Работодатель должен встать на учет в ФСС и в ПФР в обязательном порядке. За каждого работника необходимо ежемесячно платить взносы, размеры которых зависят от его заработной платы (13% - НДФЛ, 22% в ПФ, 5,6% в ОМС, 2,9% в ФСС и определенный небольшой % в ФСС за профессиональный риск).

ИП на патенте или на ЕНВД

Согласно законодательству, предпринимателям, работающим на патенте или ЕНВД, можно реализовывать продукцию через торговую сеть при условии непосредственного контакта со своими покупателями (реальная торговая точка). Удаленные продажи этого не подразумевают. Поэтому ИП на патенте и ЕНВД запрещено работать через онлайн-продажи.
Однако есть интересное дополнение. Разрешена реализация товаров ИП на патенте посредством компьютерного терминала с обязательной доставкой по адресу покупателя, при этом заказ и оплата должны происходить при присутствии покупателя в реальном магазине. Если все-таки предприниматель зарегистрировался патентщиком, то при проверке ИФНС его заставят перейти на общий режим налогообложения и оплатить соответствующие налоги за все время существования бизнеса в Сети.

ИП и ОСНО (общая система налогообложения)

Работа на ОСНО сопряжена с рядом проблем.

1. Необходимо вести бухгалтерию.
2. Нужно оплачивать множество налогов, которые расшатывают еще неокрепший молодой бизнес.
3. Приобрести онлайн-кассу и установить программы для торговли.

Таким образом, молодой предприниматель может не справиться с обязательными расходами.

Может ли интернет-магазин работать без ИП или ООО

Онлайн-торговля почти не отличается от торговли в обычном магазине. Если вы хотите существовать «по законам», то необходимо легализовать бизнес.

Можно работать и нелегально, но только в самом начале, когда магазин еще не раскрутился и прибыль его минимальна. Кто знает, вдруг ваше дело вообще прогорит? Но если вы начинаете работать таким образом, то помните про риск привлечения к ответственности, если ваш бизнес попадет в поле зрения налоговиков.

Кроме того, нелегальная работа имеет ряд других существенных недостатков:

1. Нельзя открыть расчетный счет.
2. Нет печати.
3. Нельзя подписывать договора с оптовыми покупателями, поставщиками и т.п., работающими легально.
4. Не получится получить лицензию, если вы решили заняться торговлей фармацевтикой или другими подобными товарами.
5. На сайт не получится установить интернет-кассу, чтобы принимать онлайн-платежи.
6. Не получится выдавать бухгалтерские документы, чеки, накладные и т.п.
7. Не получится значительно раскрутить бизнес (без открытых ИП или ООО не принимают в Яндекс.Маркет и т.п.).
8. Потенциальные клиенты предпочитают вносить предоплату на счет ИП или ООО, но опасаются работать с неизвестными частными лицами.

Если вы пока работаете без регистрации, но магазин уже начинает приносить хорошую прибыль - лучше подать документы и начать работать легально.

Как оформить ИП для интернет-магазина в 2018 году самостоятельно

Стоимость регистрации предпринимателя составляет всего 800 руб., оплатить эту госпошлину вы можете, не выходя их дома (на сайте ФНС). Открытие осуществляется по месту прописки, а работать бизнесмен может в любом городе РФ.

Из документов необходимы заявление (заполняется черным цветом, заглавными печатными буквами), копия паспорта и ИНН. Внимание! Подпись на заявлении ставится в присутствии сотрудника-регистратора. Если вы планируете работать на упрощенке - целесообразно подать сразу же соответствующее заявление, в котором вы должны указать коды деятельности (ОКВЭД).

Для онлайн-торговли в 2018 году это 47.91 с подкодами (обратите внимание - периодически вносятся изменения в справочник). Также предпринимателям рекомендуется выбирать разные коды. И если в будущем вы планируете заниматься чем-то другим, к примеру, выходить на торговые точки, то выбирайте дополнительно другие соответствующие коды. Один из кодов вы должны указать как главный в вашей деятельности.

Документы необходимо подать в налоговую инспекцию или в службу единого окна по месту прописки. Квитанция об оплате госпошлины должна быть у вас на руках в момент подачи. Срок регистрации составляет 3 рабочих дня. Инспектор принимает бумаги, вручает вам расписку о приеме и через 3 дня отдает вам уведомление о постановке, свидетельство о регистрации и лист ЕГРИП.

Документы в налоговую также можно отправить по почте. Для этого необходимо заверить нотариально копию паспорта и подпись на заявлении. Квитанция также вкладывается в конверт. Письмо с документами отправляется почтой РФ, где обязательна опись вложения. Можно также подать документы через представителя (также требуется нотариальная доверенность на другое лицо и заверение документов) или через юридическую фирму, оказывающую подобные услуги. При этом вы не посещаете налоговую инспекцию, но ваши затраты увеличиваются в несколько раз.

После получения документов обязательно проверьте их. Бывает, что нерадивые налоговики делают ошибки в адресе, ФИО или могут указать вместо женского пола мужской. Если ошибка выявляется, уведомьте об этом специалиста. Вы получите через определенный срок исправленные документы.

Итак, после успешно пройденной регистрации смело включайтесь в работу и постоянно следите за изменениями в налоговом законодательстве. Удачи вам в бизнесе!

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых - сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения - это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС ».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки - это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

• на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
• при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• при УСН Доходы минус расходы - от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС ;
• расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно .

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому - самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

Почему это важно : специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность - это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова - раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот .

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы - это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

• реальную деятельность не веду;
• какой там бизнес, одни убытки;
• за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
• я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

• взносы в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
• взносы в ФОМС - 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 - 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому - лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты - это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата - 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе .

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником - трудовой или гражданско-правовой - не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают - её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС - 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах - от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган .

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия - это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить .

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет , либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

1. ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
2. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
3. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов - регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым .
4. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору