Согласно общему правилу, в случае, если оплата за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги осуществляется посредством наличных денежных средств или пластиковых карт, организации и предприниматели, выступающие в роли продавца, обязаны применять ККТ. Применение ККТ регламентирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Покупателю в момент оплаты выдается отпечатанный ККТ кассовый чек, который подтверждает факт получения оплаты. На кассовом чеке должны быть обязательные реквизиты, предусмотренные Положением по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745. В частности, к таким реквизитам относятся дата и время покупки. Указанное на пробитом кассовом чеке время покупки не должно отличаться от реального времени наличных денежных расчетов. Расхождение между временем в кассовом чеке и реальным временем оплаты не должно превышать 5 минут (Постановление Верховного Суда РФ от 11.05.2012 N 45-АД12-4).

Перед ККТ все равны

Обязанность применять кассовую технику не зависит от того, на какой системе налогообложения находится продавец - на традиционной или упрощенной. Не может освободить от необходимости применения контрольно-кассовой техники и статус покупателя: организация это, предприниматель (далее - ИП) или обычный гражданин.

ККТ используется независимо от того, является платеж авансом или оплатой уже отгруженных товаров (работ, услуг).

Также не имеет значения, получает ли продавец оплату за свои товары или действует как посредник.

Таким образом, сам по себе расчет наличными денежными средствами в большинстве ситуаций влечет за собой обязанность применения ККТ. Однако из данного правила есть исключения.

Исключения из правил

Если наличные денежные средства получены по операциям, не связанным с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг, ККТ не применяется (Письма МНС России от 02.11.2004 N 33-0-09/691, от 05.05.2004 N 33-0-11/320). В этом случае, в соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», прием наличных денег подтверждается квитанцией к приходному кассовому ордеру.

ККТ не применяется:

• при получении наличных денежных средств в связи с возвратом подотчетных сумм,
• при получении займа наличными,
• при возврате суммы займа и процентов за пользование заемными средствами, за реализованные имущественные права (например, продажа доли в уставном капитале ООО), в качестве оплаты доли в уставном капитале ООО, в виде неустоек (штрафов, пеней).

Кроме того, кассовая техника не применяется в случае получения наличных денежных средств в качестве благотворительного взноса или в качестве дивидендов.

Не должны применять ККТ комитенты при приеме наличных денежных средств от комиссионеров. Речь идет о выручке, полученной комиссионерами за реализованные товары.

Должен, но не обязан

Существуют ситуации, при которых продавец может обойтись без применения ККТ несмотря на то, что наличные денежные средства были получены в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Перечень таких случаев приведен в статье 2 Закона N 54-ФЗ.

ККТ не применяется:

• при расчетах за услуги населению при условии выдачи бланков строгой отчетности;
• при продаже через газетно-журнальные киоски газет, журналов и сопутствующих товаров, если доля газет и журналов в общем товарообороте 50% и более;
• при торговле с открытых прилавков на рынках, ярмарках и выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений;
• при продаже лотерейных билетов;
• при продаже питания школьникам и работникам школ во время учебных занятий;
• при разносной торговле с ручных тележек, корзин, лотков, кроме торговли технически сложными товарами и продовольственными товарами, требующими особых условий хранения и продажи;
• при торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
• при торговле из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• при торговле вразвал овощами и бахчевыми культурами;
• при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
• при продаже ценных бумаг;
• при торговле в отдаленных и труднодоступных местностях, указанных в перечне, утвержденном субъектом РФ. В данном случае ККТ можно не применять и при торговле алкоголем (п. 4 Письма ФНС России от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@).

Могут не использовать ККТ организации и предприниматели, осуществляющие розничную торговлю при условии применения ЕНВД. Вместо кассового чека по требованию покупателя они выдают документ (товарный чек, квитанция и т.п.), подтверждающий прием денег за товар.

ККТ могут не применять аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, при продаже лекарственных препаратов.

Предельный размер расчетов

Хотелось бы обратить внимание читателей, что, рассчитываясь наличными денежными средствами, необходимо соблюдать предельный размер расчетов.

Согласно Указаниям Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами или юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб., либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Однако это ограничение не распространяется на наличные расчеты между организацией и физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя.

Ситуация: выплаты, производимые из кассы организации

Согласно Указаниям Банка России N 3073-У наличные денежные средства, поступившие в кассу за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), организация может расходовать только на следующие цели:

• выплаты зарплаты и социальных пособий,
• оплату товаров, работ, услуг,
• выдачу наличных денег работникам под отчет,
• возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары,
• невыполненные работы,
• неоказанные услуги.

Производить иные выплаты за счет наличной выручки организация не вправе.

Ситуация: лимит остатка наличных денежных средств в кассе

Лимит остатка денежных средств - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Согласно Указаниям Банка России N 3210-У организации определяют вышеуказанный лимит самостоятельно.

При этом субъекты малого предпринимательства освобождены от обязанности по установлению лимита остатка наличных денежных средств.

Прочим же необходимо установить лимит, в противном случае по умолчанию он считается равным нулю. А значит, наличку, поступившую в кассу, на конец дня необходимо внести на банковский счет.

Существует перечень случаев, при которых накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита допустимо. В частности, лимит может быть превышен в дни выплат заработной платы.

В такой ситуации денежные средства могут храниться в кассе в течение срока, установленного руководителем организации, но не более пяти рабочих дней, включая день получения денег в банке (пп. 6.5 п. 6 Указаний Банка России N 3210-У).

Кроме того, лимит остатка денежных средств в кассе организации может быть превышен в выходные и праздничные дни.

Внимание! Ответственность за неприменение ККТ и за нарушение порядка ведения кассовых операций

Контроль над применением ККТ и проверку порядка ведения кассовых операций осуществляют налоговые органы (ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», Федеральный закон N 54-ФЗ). В Письме Банка России от 15.02.2012 N 36-3/25 отмечено, что обслуживающие учреждения банков больше не проверяют соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами.

За неприменение кассовой техники в случаях, при которых данная обязанность регламентирована законодательством, или за использование ККТ, не соответствующей обязательным техническим требованиям, предусмотрены административные штрафы: для должностных лиц - от 3000 руб. до 4000 руб. и для юридических лиц - от 30 000 руб. до 40 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Эти санкции вменяются за отказ выдать покупателю документ, подтверждающий прием наличных денежных средств.

Более значительные штрафы полагаются за неоприходование в кассу денежной наличности, нарушение предельного размера расчета наличными средствами и лимита кассового остатка, за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств: в размере от 4000 руб. до 5000 руб. - для должностных лиц и от 40 000 руб. до 50 000 руб. - для юридических лиц в соответствии с частью 1 ст. 15.1 КоАП РФ

По истечении двух месяцев со дня совершения правонарушений административный штраф не взымается. Это обусловлено тем, что по прошествии указанного срока постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено ввиду истечения срока давности привлечения к административной ответственности (ч. 1 ст. 4.5, п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

О том, может ли ООО работать без кассового аппарата, и в каких случаях это допустимо, рассмотрим ниже. Стоит отметить, что новый закон, касающийся онлайн-касс, начал действовать летом 2016 года (ФЗ №290). С 3 июля прошлого года многие ООО и ИП должны осуществить переход на кассовые аппараты нового типа.

Переходный период, когда можно работать без передачи данных онлайн, закончился 1 февраля 2017-го, а уже с начала июля 2017 года все компании и предприниматели должны зарегистрировать только онлайн-кассы. Перерегистрировать или снимать с учета старые ККТ запрещено.

Стоит ли покупать кассовый аппарат ООО?

Если исходить из ФЗ №54, все субъекты предпринимательской деятельности, которые в своей работе производят расчеты с применением наличных средств или позволяющие производить оплату с помощью банковской карты, должны иметь кассовую машину. С другой стороны, в законе прописаны исключения, когда ООО вправе работать без ККМ. К таким случаям можно отнести:

• Организации, которые оказывают услуги вне зависимости от системы выплаты налогов, вправе не применять ККТ, если при осуществлении сделки клиенту передается БСО. К категории таких документов можно отнести кассовый чек, транспортный билет, талоны, абонементы, а также различные типы путевок (экскурсионные, туристические).

Стоит отметить, что с начала июля 2018 года организации (ООО) и ИП обязаны перейти к применению бланков строгой отчетности в электронном виде. Чтобы решить подобную задачу, придется купить специальную технику, а именно ККТ, необходимую для создания бланков БСО, а также их последующей распечатки. Новые бланки должны передаваться в ФНС в электронной форме, а также на e-mail покупателя.

• Компания или ИП, которая работает на ЕНВД или ПСН (для ИП) может не применять кассовый аппарат в своей деятельности. Но при наличии соответствующего требования со стороны клиента, они должны предоставлять чек или другой документ. Последний должен подтверждать прием наличных средств.

В такой квитанции (чеке) должно содержаться название бумаги, номер по порядку, «имя» компании, ИНН, наименование и число приобретенной продукции. Здесь же должна указываться сумма оплаты, а также ФИО сотрудника, выдавшего бумагу.

• Организации и ИП, которые работают на любой форме выплаты налогов, вправе не использовать ККМ при ведении определенных видов деятельности. К этой категории можно отнести реализацию газет и журналов, лотерейных билетов и ценных бумаг, талонов и проездных документов для общественного транспорта. Сюда же стоит отнести торговлю на ярмарках и рынках, мелкорозничный сбыт, прием от населения посуды и другие.

Кроме того, установка ККТ не обязательна, если компания работает в труднодоступном регионе, или относятся к категории аптечных организаций.

Какие требования предъявляются к ККТ?

Чтобы поставить кассовую машину на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.

Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:

• Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
• Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
• Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
• Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
• Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
• Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).

В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе кассовой машины стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.

Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.

Как зарегистрировать ККМ в налоговой?

Как только ООО покупает кассовую машину, и заключает договор с ЦТО, технику необходимо поставить на учет в налоговой службе. Если речь идет об ИП, сделать это можно по месту проживания, а вот в случае с ООО — по юридическому адресу основного офиса. Но здесь имеется оговорка.

Если ККМ планируется применять по другому адресу, придется создавать обособленный филиал, и уже по месту его нахождения ставить контрольно-кассовую машину на учет. В ситуации, когда компания имеет несколько отделений, которые отчитываются различным ФНС, расположенным в одном муниципальном секторе, регистрация всех ККМ может производиться в одной налоговой инспекции.

Чтобы зарегистрироватьККМ, необходимо пройти несколько этапов:

1. Передача необходимых бумаг. К основным документам стоит отнести паспорт ККТ, заявление, а также договор с ЦТО. Могут потребоваться и дополнительные бумаги — квитанция о покупке устройства, паспорт, учредительные и прочие документы.
2. Осмотр кассовой машины. Аппарат можно привозить лично или будет осуществлен выезд работника ФНС на объект. Работа должна производиться в присутствии человека, который подавал заявление. Главное внимание уделяется целостности кожуха ККМ, а также наличию соответствующего значка.
3. Фиксализация и последний этап регистрации. Как только осмотр произведен, а работник ФНС не выявил замечаний, вводится специальный пароль, который защищает память от постороннего проникновения. Далее печатается пробный чек и проверяется наличие всех параметров. В завершение делается отметка в паспорте ККТ, выдается карточка с подтверждением регистрации, а также передаются бумаги, которые прилагались к заявлению на регистрацию.

Переход на передачу данных через Интернет

Как отмечалось выше, до начала июля 2017 года (по закону ФЗ №290) все предприниматели должны осуществить переход на онлайн-кассы. Главной целью нововведения является уменьшение случаев сокрытия наличных, а также повышение объема налоговых поступлений

Инициаторы нововведения уверяют, что процесс применения ККТ теперь упрощается, ведь регистрация проходит в электронном виде, нет необходимости в ежегодной перерегистрации, отменяется обязательное ТО, а также уменьшается число выездных проверок.

Вывод

С учетом сказанного, делаем окончательные выводы:

• Если ООО работает на УСН, ОСНО или ЕСХН, установка ККТ является обязательной. Если указываются услуги населению, возможна выдача БСО.
• Если ООО работает на ПСН или ЕНВД, применение ККТ не является обязательным условием. Но продавец обязан предоставить покупателю квитанцию или товарный чек. Кроме того, если оказываются услуги населению, требуется выдача БСО.

Использовать кассы обязательно, если вам оплачивают товары наличными или электронными деньгами. В статье мы рассмотрим, кто может не применять онлайн-кассы, а кто должен перейти на ККТ.

Исключения не касаются продавцов алкоголя, табака и других подакцизных товаров. Касса нужна и тем, кто работает с автоматическим устройством (платёжным терминалом). Эти предприниматели обязаны применять кассы в любом случае.

Кто полностью освобождён от онлайн-касс

• Организации и ИП, которые рассчитываются между собой. Условие - они рассчитываются электронным платежом без предъявления, например, через Банк-клиент.
• Мастера, которые делают ключи и ремонтируют обувь.
• Газетные и журнальные киоски. Условие - газеты и журналы составляют больше половины от всей проданной продукции. Ещё правительство утвердило список сопутствующих товаров, которые можно продавать без ККТ. Учитывать выручку от товаров и газет нужно раздельно.
• Продавцы акций, облигаций и ценных бумаг.
• Столовые в учебных заведениях. При этом учебное заведение должно работать по общеобразовательным программам.
• Няни и сиделки, которые присматривают за детьми или пенсионерами.
• Водители, которые продают билеты. Касса не нужна водителям и кондукторам в автобусах, трамваях, троллейбусах и т.д.
• Люди, которые вспахивают огороды и распиливают дрова.
• Торгующие на рынках и выставках. Продавцы на рынках - одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы. Исключение - торговля в помещениях: киосках, прицепах, палатках. А на крытых рынках без кассы нельзя продавать непродовольственные товары.
• Продавцы художественных изделий. Предприниматели, которые сами создают художественные изделия и продают их.

Нужно купить онлайн-кассу?
Проконсультируем и настроим под ключ!
Сделаем скидку 30% на услуги.

Оставьте заявку и получите консультацию

• Приём стекла и других материалов. Без кассы можно принимать утильсырьё, кроме металлолома и драгоценных металлов.
• Разносная торговля с лотков, велосипедов и тележек. Сюда же относится торговля в вагонах. Исключение - те, кто торгует технически сложными товарами или продуктами, которые нужно хранить в специальных условиях.
• Продавцы мороженого в палатках и киосках.
• Продавцы безалкогольных напитков на розлив.
• Сезонная продажа овощей. Продажа овощей, фруктов арбузов и бахчевых культур.
• Торговля из автоцистерн. Без ККТ можно продавать молоко, квас, масло и живую рыбу.

Продавцы кваса из бочек - одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы.

• Религиозные предметы. Сюда относятся литература, иконы, свечи и прочие товары. Те, кто проводит религиозные обряды, не обязаны применять ККТ.
• Сдача жилья в аренду. ИП может сдавать своё жилье без кассы.
• Носильщики в аэропортах и вокзалах.

Кто может не использовать онлайн-кассы в сельской местности

Аптеки

Онлайн-касса не нужна тем, кто продаёт лекарства в сёлах.

• Аптеки в фельдшерских пунктах.
• Учреждения, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность. Условие - в этой местности нет других аптек.

Труднодоступная местность

Власти утверждают населённые пункты, в которых живут те, кто может работать без онлайн-кассы. Под эту категорию не попадают города, райцентры и ПГТ.

Если Вашего населённого пункта нет в списке, Вы покупаете онлайн-кассу. Если же Вы попали в список, то не покупаете ККТ, но по просьбе клиента, выдаётся документ об оплате.

Живущие там, где нет связи и интернета

Правительство утверждает списки населённых пунктов, которые удалены от сетей связи. Если Вы в него попали, покупаете ККТ, но не подключаете её к интернету и не отправляете чеки ОФД.

Продавцы билетов на ЧМ могут не использовать онлайн-ККТ

Правительство разрешит не использовать онлайн-кассы тем, кто продает билеты на Чемпионат мира по футболу. Поэтому дочерние компании FIFA - одни из тех, кому можно не применять онлайн-кассы. До 1 июля 2018 года они продают билеты на футбол и не выдают чеки.

Законопроект уже рассмотрели во втором чтении. Подробнее о нем смотрит на сайте Госдумы.

Выдержка из законопроекта

Кто освобождается от онлайн-касс в малом бизнесе

В Госдуму уже второй раз вносят законопроект о том, чтобы отменить онлайн-кассы для ЕНВД и патента. Первый раз это предлагали Архангельские депутаты, но дело не пошло.

В ноябре 2017 года государство приняло 337-ФЗ . В нем они разрешили некоторым ИП переходить на онлайн-кассы в 2019 году, а не 2018.

Также в ноябре 2017 года представители КПРФ предложили отменить переход на онлайн-кассы для ПСН и ЕНВД, у которых меньше десяти сотрудников. Свое предложение депутаты аргументировали тем, что бизнесмены просто «уйдут в тень» и станут работать нелегально.

Владимир Путин на встрече с представителем организации предпринимателей обсуждал перенос сроков. Но еще он говорил, что отменить ККТ для патента возможно. Но это нужно обсуждать отдельно. Поэтому не исключено, что ПСН будут одними из тех, кто сможет не применять онлайн-кассы.

Ответ президента на просьбы предпринимателей

В ряде случаев ККТ можно не применять. Например, при торговле на розничных рынках, ярмарках и выставках. Полный перечень ситуаций и условия, когда применять ККТ не обязательно, смотрите в справочной таблице.

Нужно ли применять ККТ по услугам гражданам?

Применять ККТ по услугам гражданам будет обязательно только с 1 июля 2019 года. До этой даты ККТ можно не применять, если организация или ИП выдает БСО.

Определите принадлежность к услугам населению по классификатору ОКПД 2 . Если услуга есть в этом классификаторе, организация обязана применять ККТ с 1 июля 2019 года.

Услуги населению в новых классификаторах не выделены. Поэтому вы можете воспользоваться приказом Росстата от 23 мая 2016 № 244 . Этим приказом Росстат утвердил собирательные классификационные группировки «Платные услуги населению» на основе ОКВЭД 2 и ОКПД 2.

к меню

Кроме того, до 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ

Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ официально опубликован в понедельник, 27 ноября. До 1 июля 2019 года продлили право не применять кассовую технику следующим лицам:

• организациям при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
• индивидуальным предпринимателям при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
• индивидуальным предпринимателям без наёмных работников, применяющим ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику;
• индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, если они не имеют работников.

Также до 1 июля 2019 года продлено право выдавать бланки строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению в бумажном виде. Исключение сделано только для услуг общественного питания.

В отдаленной от сети местности, где нет Интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах местные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тысяч человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.

Документ можно заказать в типографии, напечатать на компьютере и даже написать от руки. При расчетах делайте копию бланка или заполните его отрывную часть. Копии или отрывные части . Учет расчетных документов ведите в специальном журнале по порядковому номеру и дате. разработайте самостоятельно. Такой порядок следует из пунктов 3 и 4 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ и Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 марта 2017 № 296.

к меню

С какого периода применять онлайн-ККТ

С 1 июля 2018 г. Обязаны применять онлайн-ККТ

1. Организации и предприниматели на ЕНВД , которые ведут деятельность по пункту 2 Налогового кодекса РФ, за исключением тех, кто должен применять с 1 июля 2019 года.

2. Предприниматели на патенте при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя;

3. Организации и предприниматели при оказании услуг населению при условии выдачи типографских БСО (ч. 8 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ), за исключением тех, кто должен применять с 1 июля 2019 года.

4. Организации и предприниматели, которые вправе не применять ККТ по Закону от 22 мая 2003 № 54-ФЗ (до внесения в него изменений Законом от 3 июля 2016 № 290-ФЗ).

5. Организации и предприниматели, которые используют торговые автоматы, за исключением предпринимателей, без наемного персонала.

к меню

С 1 июля 2019 Обязаны применять онлайн-ККТ

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

• бытовые;
• ветеринарные;
• автосервиса;
• платных парковок и перевозок;
• по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
• по временному размещению и проживанию;
• аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

3. Предприниматели на патенте, которые занимаются следующими видами деятельности:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
• ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• .....
• другие виды деятельности - смотреть полный список (.pdf 122Кб)
• .....

4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общепита и имеющих наемный персонал) при условии выдачи БСО

5. Предприниматели, которые используют торговые автоматы, при условии, что у них нет наемного персонала

С 1 июля 2019 года все ИП и организации независимо от системы налогообложения обязаны применять онлайн ККТ

к меню

Ведете расчеты с покупателями в труднодоступных местностях?

В этом случае работайте без online ККТ. Так, вместо чека ККТ покупателю выдайте документ, который подтвердит расчеты. Унифицированной формы бланка нет. Поэтому составьте его в произвольной форме. Документ можно заказать в типографии, напечатать на компьютере и даже написать от руки. При расчетах делайте копию бланка или заполните его отрывную часть. Копии или отрывные части храните не менее пяти лет. Учет расчетных документов ведите в специальном журнале по порядковому номеру и дате. Форму журнала разработайте самостоятельно. Такой порядок следует из пунктов 3 и 4 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ и Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 марта 2017 № 296.

Товар отправлен покупателю по почте наложенным платежом: кто выдаст кассовый чек

Если продавец отправляет товары покупателю наложенным платежом через Почту России, применять ККТ при таком способе продажи продавцу не нужно.

В данном случае фактическую передачу товара покупателю и прием денег за товар производит не сам продавец, а почтовое отделение. По правилам при ведении деятельности по приему платежей физлиц в счет третьих лиц за реализованные товары (работы, услуги), организация, ведущая такую деятельность, обязана применять ККТ. Соответственно, кассовый чек покупателю должно оформить почтовое отделение, выдавшее посылку и принявшее оплату.

к меню

При безналичных электронных расчетах применять ККТ нужно с 1 июля 2018

При электронных безналичных расчетах с физлицами (за исключением платежных карт) применять ККТ следует с 01.07.2018. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-01-15/55761 от 30.08.2017.

Согласно пункту 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом по оплате считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

С учетом изложенного при осуществлении расчета электронными средствами платежа, в том числе исключающими возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Примечание : Так же см. письмо ФНС № АС-4-20/17357@ от 31.08.2017

ОФД: Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

к меню

Кто должен применять ККТ

Применять контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны все те организации и предприниматели , которые ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты. Данное правило работает, когда речь идет о реализации товаров, оказании услуг и выполнении работ. При этом неважно, с кем происходят расчеты. Это могут быть просто граждане, предприниматели или представители организаций. Правило установлено в пункте 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. .

Обязанность применять ККТ не зависит и от вида организации. К слову, некоммерческие организации (в т. ч. организации госсектора) должны использовать кассовые аппараты наравне со всеми. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет

Правда, все же есть несколько исключений, когда применять ККТ не обязательно. Лишь платежные агенты обязаны применять ККТ в любом случае. Никакие исключения для них не действуют (п. 4 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

к меню

Нужно ли применять ККТ при расчетах по пластиковым картам

Применять ККТ обязательно и при расчетах пластиковыми картами. На это прямо указано в пункте 1 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Причем в кассовом чеке должна быть отметка о получении безналичного платежа (письмо УФНС России от 28 марта 2005 г. № 22-12/19995). Для этого применяйте такую ККТ, которая обеспечивает раздельный учет наличной и безналичной выручки. В Z-отчетах итоговые суммы наличных и безналичных поступлений за день тоже должны быть показаны отдельно.

После окончания смены оформите передачу наличных денег в главную кассу. Сданная сумма отражается в журнале и справке-отчете кассира-операциониста и в кассовой книге (на основании приходного ордера). Составлять приходные кассовые ордера и отражать в кассовой книге выручку, поступившую по пластиковым картам, не нужно.

При оплате товара по безналичному расчету через банк продавец обязан применять ККТ

Если покупатели перечисляют деньги за товар на расчетный счет через банк. Должен ли продавец в этом случае применять ККТ? Да, должен, считают в Минфине России (письмо от 28.04.17 № 03-01-15/26324).

Минфиновцы считают, что при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию каких-либо исключений для продавца закон 54-ФЗ не предусматривает. Значит, при таком способе расчета применение кассовой техники обязательно.

Данное заключение Минфина спорно, потому что если посмотреть определение понятия «расчеты», приведенное в Закона № 54-ФЗ: «расчеты - прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа...» видим, что безналичные переводы с расчетного счета с помощью платежного поручения в определении не названы. Т.е. товарищи перепутали безналичные расчеты через банк с электронными средствами платежа.

Видно, что Закон № 54-ФЗ регулирует только наличные расчеты и расчеты электронными средствами платежа. Безналичные расчеты через банк данный закон не регулирует. А это означает, что применять ККТ в случае, когда покупатель оплачивает товар с расчетного счета путем создания платежного поручения, не нужно.

к меню

С 1 февраля 2017 г. ФНС будет регистрировать только онлайн-кассы

После 31 января налоговики будут регистрировать только ту кассовую технику, которая имеет фискальный накопитель и способна передавать через интернет данные о пробитых чеках в ФНС России (онлайн-кассы).

Другим обязательным условием для регистрации кассы станет наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения будут передаваться в налоговую.

А с 1 июля 2017 г. все организации и ИП, которые обязаны применять ККТ, должны будут перейти на онлайн-кассы. Это означает, что использовать «старую» технику, неспособную передавать сведения о пробитых чеках через интернет в онлайн-режиме, и работать без договора с ОФД будет нельзя.

Все случаи, когда можно работать без ККТ Приведен актуализированный перечень контрольно-кассовой техники, которую вправе применять платежные агенты при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц после 01.02.2017.

В Законе о ККТ от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2018) оговаривается, кого освободили от онлайн-касс. Без ККТ нового поколения с функцией автоматической передачи данных в ФНС работать можно только по определенным направлениям деятельности, также освобождение обусловлено особенностями территориального расположения субъекта хозяйствования. Для отдельных категорий законодательно предусмотрена отсрочка перехода.

Онлайн-касса – кто обязан ее применять? Юрлица и ИП, осуществляющие расчеты на территории РФ, кроме случаев, когда закон устанавливает возможность не использовать ККТ.

Мы уже рассказывали в наших статьях о том, кто должен применять новую кассовую технику, а здесь рассмотрим, кто от применения онлайн-ККТ освобожден.

Онлайн-кассы – кто может не применять

В ст. 2 Закона № 54-ФЗ перечислены случаи, в которых можно обойтись без онлайн-кассы. Освобождение распространяется на кредитные учреждения и такие направления хозяйственной деятельности, как:

• реализация бумажных газет, журналов с сопутствующими товарами;
• обеспечение питанием персонала и учащихся общеобразовательных организаций в течение учебного дня;
• торговля ценными бумагами;
• продажа проездных документов на общественном транспорте в салоне (водителем, кондуктором);
• торговля водой, молоком и другими безалкогольными напитками в розлив;
• продажа из автоцистерн живой рыбы, молока, кваса, растительного масла, керосина, сезонная продажа фруктов и овощей вразвал;
• розничная торговля на ярмарке, рынках, выставках (за исключением ситуаций, когда отпуск товара осуществляется в палатке, ларьке, торговом павильоне, автофургоне, с открытых прилавков на рынке и иных, подобных образом обустроенных местах);
• разносная торговая деятельность (в т.ч. в поездах и самолетах);
• реализация мороженого в киосках;
• приемка утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• проведение починки, окраски обуви, ремонт, изготовление металлогалантереи, ключей;
• вспашка огородов, распил дров;
• присмотр за малолетними детьми, больными, инвалидами и престарелыми;
• предоставление во временное пользование жилого помещения предпринимателем (принадлежащего на праве собственности);
• продажа изделий народных промыслов;
• услуги носильщиков в портах (морских, речных), аэропортах и на вокзалах.

Отмена онлайн-касс в 2018 году не произошла. Законодатели внесли в правовые акты изменения, регламентирующие перенос срока перехода на новые стандарты расчетов на следующий год. Теперь от применения ККТ освобождены ИП на патенте, за исключением тех, кто занимается следующими видами «патентной» деятельности (п. 2.1.ст 2 закона № 54-ФЗ)

• парикмахерские и косметологические услуги;
• ремонт часов, бытовых и радиоэлектронных приборов;
• ремонт и производство металлоизделий;
• ремонт и техобслуживание автомобилей и мототранспорта;
• ветеринария;
• автотранспортные и водные грузопассажирские перевозки;
• ведение физкультурно-спортивных занятий;
• ведение охотничьего хозяйства;
• медицина и фармацевтика;
• прокат;
• розничная торговля и общепит;
• производство молочных продуктов;
• рыболовство и рыбоводство (товарное и спортивное);
• ремонт компьютеров.

По приведенным видам «патентной» деятельности применение онлайн-ККТ вводится с 01.07.2019 г., а остальные виды от использования ККТ освобождаются вовсе при условии выдачи покупателю подтверждающего сделку документа, соответствующего требованиям абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

Заменять чеки онлайн-касс другим подтверждающим документом разрешено и субъектам хозяйствования (ИП и компаниям), расположенным в отдаленных местностях или районах, считающихся труднодоступными (их перечень определяют органы власти субъектов РФ).

Вправе не использовать в своей деятельности ККТ аптеки или киоски при фельдшерских пунктах в поселениях, где нет другой точки реализации лекарственных препаратов, а также религиозные организации (при проведении религиозных обрядов, продаже предметов культа и религиозной литературы).

В группу исключений попали государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки образовательных учреждений, академий и НИИ. ККТ им не нужно применять при оказании гражданам платных библиотечных услуг, перечень которых утверждает Правительство РФ.

По старым правилам (с применением обычной ККТ, не передающей сведения в ИФНС) могут продолжать работать предприятия и ИП, функционирующие в населенных пунктах, в которых технически невозможно подключиться к интернету.

Не надо проводить через онлайн-кассу безналичные расчеты между юридическими лицами (кроме расчетов с предъявлением электронного средства платежа).

Отсрочка по онлайн-кассам

Переход субъектов предпринимательской деятельности на онлайн-кассы осуществляется в несколько этапов. Массовый переход на новые ККТ начался с 01.07.2017 года. Вторая волна перехода пришлась на 01.07.2018 года, третий этап – 01.07.2019 года. Отсрочка онлайн-касс до 2019 года коснулась ИП, работающих в таких сферах:

• розничная торговля и общепит при условии, что ИП на патенте или ЕНВД все функции осуществляет самостоятельно (без наемных работников), заключив трудовой договор, он должен будет оперативно приобрести новую ККТ и поставить ее в течение 30 дней на учет в ФНС (п. 7.3 ст. 7 закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ в ред. от 03.07.2018);
• реализация товаров через вендинговые автоматы (при отсутствии у ИП наемных работников – п. 11.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ);
• оказание услуг населению (кроме общепита), когда при получении денег ИП выдает БСО. Это условие действует и для организаций, оказывающих услуги населению, исключая услуги общепита (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ).

Неоднократно предлагалась законодателями отсрочка онлайн-касс до 2021 года. На текущий момент есть несколько законопроектов по удлинению переходного периода, но ни один из них так и не был принят Госдумой. Например, проект № 110014-7, предложенный архангельскими депутатами, предусматривает перенос срока введения онлайн-техники для ИП на «вмененке» и патенте на январь 2021 года. Этот документ до сих пор значится в числе рассматриваемых. Более ранний законопроект № 130388-7 также не был принят, все еще находясь на этапе рассмотрения - Счетная палата РФ оба законопроекта считает несостоятельными.