1. Географическое преимущество (выход к морю, близость к Северной столице Российской Федерации)
2. Менталитет эстонцев (прагматизм и соблюдение деловой этики),
3. Низкий уровень бюрократизации государственных процессов,
4. Привлекательная налоговая политика. Система налогообложения Эстонии отличается стабильностью, предсказуемостью и транспарентностью, что упрощает планирование и осуществление бизнеса. Эстонское законодательство освобождает компании от уплаты налога на реинвестированную прибыль, а также допускает распределение убытков на прибыль будущих периодов без ограничения по времени.
5. Принадлежность страны к еврозоне
6. Высокий уровень информатизации во всех отраслях экономики.

7. Эстония применяет принцип равенства инвесторов независимо от гражданства и места нахождения. Всем инвесторам одинаково доступно финансирование из источников Европейского союза. Требования об обязательной принадлежности акционеров и членов правления компаний к гражданам или жителями Эстонии нет.

8. Электронный коммерческий регистр позволяет осуществлять регистрацию компаний, вносить изменения в учредительные документы, утверждать решения собраний участников, а также совершать иные действия в режиме on-line. У большинства граждан и постоянных жителей Эстонии имеются идентификационные карты с персональным электронным кодом. Через Интернет проводится большинство банковских операций, подаются налоговые декларации и годовые отчеты, направляются официальные запросы в государственные органы, совершаются различные операции, в том числе продажа акций, уплата налогов и коммунальных платежей и даже голосование на выборах.

Как открыть фирму в Эстонии. Как выбрать форму осуществления предпринимательской деятельности

Деятельность субъектов хозяйствования в Эстонии регулируется Коммерческим кодексом.

1. Наиболее распространенные формы ведения бизнеса - частная компания с ограниченной ответственностью (Osauhing, OU) . Специальные требования могут устанавливаться при осуществлении компанией лицензируемых видов деятельности. Особое регулирование действует в отношении финансовых институтов; страховых компаний; компаний, акции которых котируются на бирже.

Частная компания с ограниченной ответственностью - наиболее распространенная форма ведения среднего и малого бизнеса в Эстонии. Уставный фонд делится участниками на доли, каждому принадлежит одна доля определенного размера и стоимости. Законодательство гарантирует участникам преимущественное право покупки долей в случае их продажи третьим лицам. Частная компания отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, участники не несут личной ответственности по обязательствам компании.

По общему правилу частная компания не подлежит обязательному аудиту, за исключением случаев, когда данные финансовых отчетов превышают как минимум два из следующих показателей:

Доход - 2 млн. евро;

Стоимость активов - 1 млн. евро;

Количество работников - 30.

2. Акционерная компания (Aktsiaselt, AS) характерна преимущественно для крупного бизнеса, когда необходимо больше участников в акционерном капитале и привлечение финансирования из внешних источников. Вместе с тем часто встречаются акционерные компании с одним акционером. Как и участники частной компании, акционеры эстонской акционерной компании не отвечают по ее обязательствам.

Минимальный размер уставного фонда для акционерных компаний составляет 25000 евро. Наряду с регистрацией акционерной компании в Коммерческом регистре Эстонии, требуется дополнительная регистрация ее акций в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии. По общему правилу акции могут отчуждаться в пользу третьих лиц без каких-либо ограничений. В отличие от частной акционерная компания вправе выпускать привилегированные акции. Вместе с тем законодательство допускает возможность предусмотреть в уставе акционерной компании преимущественное право акционеров на покупку ее акций.

Высший орган управления акционерной компании - общее собрание акционеров. Протоколы общего собрания акционеров об избрании или прекращении полномочий членов наблюдательного совета, изменения в уставе положений о наблюдательном совете должны быть совершены в нотариальной форме. В акционерной компании обязательно создание наблюдательного совета, минимальное количество членов - три. Специальных требований к их гражданству или постоянному проживанию нет. Согласие членов наблюдательного совета требуется для совершения сделок, которые выходят за рамки обычной хозяйственной деятельности компании. Законодательство Эстонии не устанавливает требований к количеству членов правления акционерной компании, однако не менее половины из них должны быть гражданами или резидентами Европейского экономического сообщества или Швейцарии. Как и в частной компании, каждый член правления акционерной компании вправе единолично представлять ее вовне, если только уставом не предусмотрено совместное представительство с другим членом правления или прокуристом.

3. Частное предприятие (FIE) - форма ведения бизнеса, которая предполагает сохранение права собственности на имущество компании за учредителем (физическим или юридическим лицом). Собственник имущества эстонского частного предприятия несет ответственность по его обязательствам всем своим имуществом.

Этапы создания фирмы в Эстонии:

1.Этап планирования, на котором, кроме прочего, необходимо выбрать форму ведения бизнеса.

2. Подготовительный этап, на котором готовятся и собираются документы, необходимые для регистрации компании, и выполняются обязательные предрегистрационные формальности:

А. проверка наименования

Справочно: Центральный коммерческий регистр Эстонии ariregister.rik.ee

Там же можно выбрать пункты Типового Устава

В. формирование уставного фонда,

С. поиск помещения для размещения компании

Справочно: юридический адрес не может находиться за пределами Эстонии

Д. удостоверение учредительных документов у нотариуса.

3. Регистрация компании осуществляется на основании представленных документов либо запроса через сеть Интернет.

Для регистрации компании физическим лицом:

Загранпаспорт учредителя;

Загранпаспорт директора или члена правления.

Если регистрирует юридического лицо, то следует подготовить другие документы:

Выписку с реестра страны, в которой регистрируется предприятие, устав юридического лица, который и есть учредитель компания (все эти документы должны быть легализованы корректно, дабы не возникало проблем с законом).

Требуется также как и в случае с физическим лицом загранпаспорт члена правления.

Внесение записи о юридическом лице в Центральный коммерческий регистр Эстонии

4. Пострегистрационные процедуры включают постановку компании на учет в налоговом органе, а также в случае необходимости регистрацию в органах обязательного страхования, Инспекции по труду Эстонии и Реестре хозяйственной деятельности Эстонии.

Налогово-таможенный департамент Эстонии www.emta.ee

Фонд страхования здоровья Эстонии www.haigekassa.ee

Регистр хозяйственной деятельности Эстонии http://mtr.mkm.ee

Cферы экономической деятельности(EMTAK)www.eesti.ee/est/teenused/ettevotja/emtak/emtak.html

Предпринимательская деятельность в Таллине http://www.tallinn.ee/est/otsing?sona=13566

Налоги в Эстонии

• нет налога на прибыль предприятий (0%) если прибыль не распределяется между участниками
• нет подоходного налога (для нерезидента Эстонии), если его место деятельности находится за пределами Эстонии;
• плоская шкала налогообложения;
• нет налога на наследство;
• нет налога на недвижимость;
• нет налога на прирост капитала;
• нет скрытых налогов.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ В ЭСТОНИИ

Ставка налога на нераспределенную прибыль предприятий составляет 0%.
Ставка налога на распределенную прибыль предприятий составляет 21%.
Прибыль компании зарегистрированной в Эстонии не облагается налогом на прибыль. Тем не менее, прибыль становится налогооблагаемой в момент ее распределения между участниками компании. Налог на прибыль взимается с дивидендов, распределяемых между участниками (резидентами и нерезидентами)
Не хотите платить налог на прибыль? Тогда просто инвестируйте прибыль в предпринимательскую деятельность компании (покупайте имущество и недвижимость в собственность фирмы, выплачивайте кредит и многое другое)!

НДС (НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) В ЭСТОНИИ (KÄIBEMAKS)

Ставка НДС в Эстонии составляет 20%.
Сниженная ставка НДС 9% применяется к книгам, журналам (кроме порнографических и эротических журналов), газетам, определенным лекарствам и медицинскому оборудованию, гостиничным услугам.
Сниженная ставка НДС 0% применяется к экспортируемым товарам и услугам, почтовым услугам, медицинским услугам, страхованию, международным транспортным перевозкам.
Если у фирмы есть номер плательщика НДС, то необходимо подавать декларацию НДС каждый месяц до 20 числа на сайте Налогового департамента Эстонии (Maksu- ja Toiliamet)

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭСТОНИИ

Ставка подоходного налога составляет 21%.
Не облагается подоходным налогом доход 144 Евро в месяц и менее.
Подоходным налогом облагается доход жителей Эстонии, полученный как в Эстонии, так и за ее пределами.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ В ЭСТОНИИ

Ставка социального налога составляет 33%.
Социальный налог уплачивается работодателем не позднее 10-го числа каждого месяца.
Социальный налог платить не нужно, если работник (нерезидент Эстонии) выполняет свои обязанности за пределами Эстонии по трудовому договору.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В ЭСТОНИИ

Ставка земельного налога составляет 0.1–2.5% от оценочной стоимости земли.
Налог уплачивается ежегодно собственниками земли.

ДРУГИЕ НАЛОГИ В ЭСТОНИИ

Налог на тяжеловесные транспортные средства.
Налог с азартных игр.
Акцизы на электричество, алкоголь, табак, топливо и упаковку.
Таможенные пошлины.

Бесплатная консультация

Регистрация компании в Эстонии

В этой маленькой европейской русскоговорящей стране созданы уникальные и благоприятные условия для ведения бизнеса.

Бизнес в Эстонии имеет весомое преимущество: 0% на нераспределенную прибыль, что открывает огромные возможности для наращивания и реинвестирования капитала, оптимизации налогов и развития бизнеса в целом.

По сути, - это оффшор в Эстонии, но при этом Эстония не входит в «черные списки оффшоров» ни одной страны мира.

Основные преимущества открытия фирмы в Эстонии

• нераспределенная прибыль компании не облагается никаким налогом;
• нет требований вносить уставной капитал при регистрации компании;
• владельцем фирмы может быть нерезидент Эстонии, как физ.лицо, так и юр.лицо;
• владельцем и руководителем компании может быть одно лицо;
• нет требований об обязательных з/п и приеме работников;

• минимальные затраты на содержание компании;
• простота отчетности и минимальные требования к ее подаче;
• можно приобретать недвижимость и транспортные средства на компанию;
• возможность и оперативность получения VAT, EORI номера, статуса налогового резидента Евросоюза;
• возможность стать владельцем «электронного гражданства» - оформление E-resident позволит использовать электронную подпись, и получить открытый доступ к любым существующим в электронном виде источникам в стране;
• отсутствие валютного контроля со стороны властей;
• возможность открыть банковский счет компании по доверенности;
• удобный удаленный интернет-банкинг эстонских банков;
• идеально налаженная работа гос структур позволяет комфортно взаимодействовать с чиновниками на английском, русском, эстонском языка;
• возможность воспользоваться долгосрочной рабочей визой «Д», или оформить ВНЖ в Эстонии.

Еще преимущества

Сколько стоит регистрация фирмы в Эстонии?

При условии личного присутствия - 750 евро

Без личного присутствия (по доверенности) - 950 евро

В стоимость включены:

• профессиональные консультации;
• подготовка пакета документов;
• оплата всех гос. пошлин и услуг нотариуса;
• юридический адрес, прием и переадресация корреспонденции на 1 год;
• услуга контактного лица в Эстонии на 1 год;
• перевод документов для 1 человека;
• изготовление печати;
• получение нотариально заверенных учредительных документов (B-card, учредительный договор и устав);

Открытие счета по доверенности оплачивается дополнительно.

С ценами на дополнительные услуги можно ознакомиться

Сроки оформления компании в Эстонии

Независимо от того, будете вы лично присутствовать при регистрации, или вся процедура пройдет дистанционно, сама регистрация эстонской компании займет 1 рабочий день.

По прошествии 5 рабочих дней данные о новой фирме появятся в Коммерческом регистре Эстонии. ().

Указанный срок регистрации, как и сама процедура, общие и стандартны для всех компаний. Их нельзя сократить ни для тех, кто отрывает новую, ни для тех, кто приобретает уже действующую фирму.

Как выглядит процесс открытия эстонской компании

• Первый шаг. Вам нужно определиться с названием будущей компании, видами деятельности и долями учредителей и связаться с нами!
• Второй шаг. Приехать на 1 день в Таллин для личной регистрации компании, или отправить нам нотариальные документы для открытия фирмы по доверенности.
  Наши специалисты предоставят вам образцы необходимых документов.
• Третий шаг. Как только данные о вашей фирме будут внесены в Коммерческий регистр, можно открыть банковский счет лично или дистанционно.
  Мы поможем вам определиться с наиболее выгодным и подходящим для вашего бизнеса банком.

Какая именно форма компании наиболее подходящая?

Если вы думаете о том, какую именно форму компании следует зарегистрировать в Эстонии, мы советуем вам Товарищество с ограниченной ответственностью (OÜ).

• Размер уставного капитала OÜ. Минимальный капитал составляет 2500 евро.
  Регистрировать компанию можно без формирования уставного капитала.
  Обязанность вносить уставной капитал полностью возникает только при начислении и выплате себе дивидендов.
• Учредители OÜ. Для регистрации компании достаточно одного учредителя. Количество возможных учредителей OÜ не ограничено. Это могут быть физ. либо юр.лица.
• Руководство OÜ. Руководящим органом является правление, состав которого - минимум 1 человек. При этом один человек может быть как членом правления, так и учредителем фирмы. Член правления может не начислять и не выплачивать себе з/п.
• Перечень учредительных документов. Учредительный договор, устав компании.
• Отчетность. Один раз в год по результатам финансового года.
• Печать. Не является обязательной, для заключения договоров может использоваться обычная либо электронная подпись.

Ставки налогов в Эстонии

• Нераспределенная прибыль не облагается налогом - 0%.
• Ставка начисляемого на нетто-дивиденды налога составляет 20/80, льготная ставка - 14/86 c 2019 года.
• Для компаний с VAT-номером ставка НДС (VAT) составляет 0%, 9% или 20% в зависимости от вида и места продажи товара или оказания услуги.
• Ставка подоходного налога при удержании - 20%.
• Доход, который не облагается подоходным налогом - 500 евро в месяц для резидентов.
• Ставка социального налога составляет 33%.
  Размер месячной ставки, которая влечет за собой минимальные обязанности по социальному налогу - 470 евро. При условии подобных выплат минимальная обязанность по социальному налогу составит 155,10 евро в месяц - в 2018 году.
• Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8%.
• Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии составляет 0% или 2%.
• Минимальная ставка заработной платы - 500 евро/месяц и 2,97 евро/час - в 2018 году.

Ответы на самые часто задаваемые вопросы

1. Я гражданин другой страны, могу ли я зарегистрировать компанию в Эстонии?

Да, быть учредителем или управлять компанией может гражданин любой страны мира, ваше гражданство не имеет никакого значения.

2. Могу ли я создать фирму и одновременно быть ее управляющим?

Да, для создания эстонской компании достаточно 1 человека, который может одновременно быть и учредителем, и руководителем.

3. Если иностранец владеет эстонской фирмой, имеет ли он право на открытие счета в банке Эстонии?

Да, собственник и руководитель компании могут открыть корпоративный и личный счет в банке Эстонии.

4. Можно ли открыть эстонскую компанию по доверенности?

Да, можно. Для регистрации компании по доверенности понадобится оформить у нотариуса два документа. Необходимые образцы документов мы предоставим вам заранее.

5. Я могу зарегистрировать эстонскую компанию онлайн?

Да, такая возможность предусмотрена онлайн-системой Коммерческого регистра Эстонии, но только в случае, если вы обладаете ID-картой эстонского резидента или e-residence.

6. Я слышал, что в Эстонии нет налога на прибыль, это правда?

Это правда! Можно сказать, что действующий налог на прибыль составляет 0%. Вы можете использовать сэкономленные средства на реинвестирование или просто оставлять их на балансе компании. Однако важно понимать, что к з/п, а также дивидендам, это не относится, они будут облагаться налогом.

7. Зачем нужно контактное лицо и кто это?

Законодательство Эстонии требует, чтобы любая местная фирма обладала контактным лицом. Оно может быть не только физ, но и юр.лицом, главное условие - наличие резидентства Эстонии. Функция, которую оно выполняет, достаточно проста - это получение писем на имя вашей фирмы, и взаимодействие с государственными чиновниками от вашего имени, если возникла такая потребность.

8. Обязательно ли иметь в Эстонии юридический адрес?

Да, это обязательное требование. Но он может не совпадать с вашим фактическим адресом.
Заказывая юридический адрес, как услугу, предприниматель получает отсканированную и переадресованную на заранее оговоренный e-mail корреспонденцию. Пересылка оригиналов корреспонденции оговаривается и оплачивается отдельно, по тарифам почтовых служб.

9. Какие документы мне выдадут, когда компания будет открыта?

По факту завершения процесса регистрации компании, вы получаете только копию учредительного договора, официально заверенную нотариусом. Все оригиналы выданных бумаг хранит нотариус. В Коммерческий регистр их подают в электронном виде, а на руки владельцу выдают копии, заверенные нотариальной печатью.

Учредительный договор содержит:
. перечень имен и контактных данных собственников;
. указание формы собственности;
. перечень имущества фирмы;
. данные про то, каким образом между участниками распределены доли;
. порядок, согласно которому распределяется прибыль;
. порядок, в котором осуществляется управление;
. перечень прав, обязанностей, зоны ответственности всех участников;
. порядок проведения ликвидации.

Устав компании, который также фигурирует в нотариальной вшивке, занимает не полный лист формата А4. Это не должно удивлять собственника, ведь тут указываются лишь главные моменты:
. название, которое было дано фирме при регистрации;
. общая сумма уставного капитала и то, в какой форме он внесен;
. даты, отображающие период начала и окончания финансового года;
. место, где расположена фирма.

Вопросы, которые не перечислены в данном листе, регулирует Коммерческий кодекс Эстонской Республики.

10. Какие-то данные о фирме находятся в отрытом доступе?

На страницах сайта Коммерческого регистра любой пользователь может найти основные данные о компании:
. название компании и ее регистрационный номер;
. информация о руководителе компании;
. юридический адрес;
. дату регистрации компании;
. информацию о размере уставного капитала и факте его оплаты.

Доступны также дополнительные данные о:
. непогашенных налоговых задолженностях;
. действующем VAT номере, историю которого можно проверить;
. поданных годовых отчетах.

При желании, за минимальную плату (в пределах пары евро), можно запросить дополнительные данные, среди которых:
. информация про владельцев компании;
. устав фирмы;
. документы, которые подавались нотариусу в процессе создания компании;
. копии годовых отчетов.

6 102

Своим опытом и знаниями делится Alesia Jusfan, фрилансер в QuTeam, автор канала об Эстонии @justtallinn .

Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о легализации своих доходов. В странах СНГ считается, что открытие фирмы - это для больших компаний, что это серьезное дело, как минимум с офисом и сотрудниками, поэтому для фрилансера более логичным звучит открытие ИП (в Украине – ЧП).

Фрилансер - это в первую очередь предприниматель ака “сам себе стартап”, и время на волокиту с бумагами не хочется тратить. Но при появлении первых зарубежных заказчиков неизбежно сталкиваешься с бюрократией, и сразу хочется прибегнуть к помощи бухгалтеров и юристов: необходимо проходить валютный контроль, каждый раз подтверждать оплату, заводить транзитный счет для получения оплаты в валюте.

Для айтишников и фрилансеров выходом из ситуации может стать открытие фирмы в Эстонии, особенно если Вы работаете в сфере IT-услуг.

ИП или ООО

Все мои друзья IT-шники и я вслед за ними выбрали OÜ - это аналог ООО, минимальный уставной капитал - 2500 евро, который можно внести ноутбуками, телефонами и т.д. Налог на прибыль составит 0%, а в перспективе можно нанимать сотрудников.

ИП (ЧП) в Эстонии называется FIE и подразумевает оплату социального налога независимо от того, была прибыль или нет. Это порядка 140 евро в месяц. При форме OÜ – ноль! Выходит, что фирму иметь гораздо выгоднее.

Ниже привожу несколько преимуществ владения OÜ в Эстонии:

1. Фирму можно открыть за 20 минут и управлять ей удаленно, без нахождения в стране. Для этого нужно стать электронным гражданином. Цена вопроса – 100 евро. Отказов в ходатайстве практически нет. Если переживаете, можно обратиться к юристу.
2. 99% госуслуг тут можно получить online. Все декларации и налоги подаются за 10-15 минут через интернет.
3. Доступ вашей страны к финансовой информации вашего бизнеса будет ограничен.
4. Удобнее работать с иностранными клиентами и партнерами – им проще заключить договор с европейской компанией.
5. В Эстонии довольно прозрачный бизнес и отсутствует бюрократия. Таким образом вы получаете дополнительную защиту бизнеса от рейдерства.
6. Эстония - налоговая гавань Европы, и при этом она не входит в список так называемых «офшорных стран». По сути Эстония - это «качественный офшор».
7. Стабильные банки. Все дело в том, что большая часть эстонских банков принадлежит крупнейшим скандинавским банковским группам, а эти ребята славятся высоким уровнем обслуживания и стабильными финансовыми показателями.
8. Почти каждый житель старше 35 лет говорит на русском. Английский знают практически все.

Таким образом, не будучи резидентом Эстонии и имея тут фирму, вы будете иметь нулевую ставку на доход компании. Согласитесь, довольно неплохо для фрилансера!

Чем это выгодно Эстонии? Нестабильная ситуация во многих странах вынуждает предпринимателей вести бизнес без привязки к определенной стране. Этим и пользуется Эстония и дает им возможности в своей стране, при этом укрепляя свою экономику.

Когда нужно платить налог?

Налог оплачивается только во время выплаты зарплаты (порядка 33%) и при выдаче дивидендов (25%). Еще есть ограничение на получение прибыли внутри Эстонии - не более 16 000 евро в год. То есть нужно вести как можно больше экспортной деятельности и не работать только внутри Эстонии.

Если Ваши сотрудники или вы (нерезиденты Эстонии) работаете удаленно из другой страны, то нет никаких налогов на заработную плату, так как она облагается налогом в стране вашего пребывания.

Хотите ставку 0%? Не торгуйте внутри Эстонии, не работайте с компаниями из ЕС без VAT (НДС) номера. Если у вас нет сотрудников - не платите зарплату, не распределяйте прибыль.

Как же тогда выводить деньги из компании?

В Эстонии довольно либеральная финансовая система. Нет ограничений по движению наличных или безналичных денег по любым направлениям. Деятельность компании определяется не по информации в реестре, а по фактическому получению дохода от оказания какого-либо рода услуг или продаж.

Расходы (они же дебет) считаются не по банковским транзакциям, а по чекам или договорам. То есть вам нужно только объяснить налоговой, как чек или договор на покупку (оказание услуги) связан с деятельностью фирмы.

Как это работает? Например, можно купить ноутбук (неважно, за какие средства), а потом списать сумму по чеку на расходы компании. Или полететь к друзьям в Париж, а потраченные средства пустить на расходы компании, например, оформить как командировку на встречу с бизнес-партнерами.

Я работаю в сфере IT-услуг, так что ноутбук мне нужен для работы. Командировка нужна для проведения бизнес-встреч и заключения новых договоров, и так далее.

Отчетность

Отчеты подаются в регистр ОДИН раз в год онлайн. Их можно подавать в электронном виде самостоятельно либо нанять бухгалтера. Для небольшой фирмы отчет может стоит от 25 евро и выше (в зависимости от количества счетов и объема деятельности).

Отсутствует и обязательный аудит компаний. Но это не означает, что можно вести бухгалтерию “черти как” 🙂 Лучше во всем иметь порядок и спать спокойно.

С каждым годом количество компаний, зарегистрированных в Эстонии, постоянно растет. По данным Всемирного Банка, в 2017-м году Эстония заняла 12 место в рейтинге простоты предпринимательской деятельности между странами мира. Россия занимает 35 место, Беларусь 38, Украина 76.

Помните, «Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! » (с)

Подписывайтесь на канал о фрилансе и удаленной работе Remote&Freelance и узнайте, как монетизировать любимое дело, работать удаленно и путешествовать.

28 ноября 2014 в 15:06

Регистрация безналоговой компании в Эстонии

• Фриланс

«Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! » (с)

Задача стояла следующая - найти юрисдикцию, в которой не нужно платить налог на прибыль, при этом клиентам из США, Канады и ЕС удобно было с ней работать. Реальный офис открывать в этой стране задачи не стояло.

Основная деятельность компании - разработка ПО (классическая аутсорс компания со штатом ~20 девелоперов).

Оффшоры мы не захотели использовать, хотя могли использовать, например, тот же Белиз с его закрытыми реестрами акционеров и относительно дешевым ценником на регистрацию и использование номинальных сервисов.

Гонконг устраивал по всем параметрам (если не вести деятельность на территории Гонконга, то компания освобождена от уплаты налога на прибыль), за исключением стоимости регистрации и содержания компании, так же не хотели платить за проведение ежегодных аудитов.

В Шотландии и Англии теоретически можно было регистрировать компанию (партнерство) и не платить налоги на основании того, что учредители (партнеры) являются нерезидентами этих государств, но это юридически не совсем корректно, да и учредитель был всего лишь один. Найти второго учредителя (партнера) в виде номинального акционера можно было, но это лишние затраты.

Остановились на Эстонии. Общий бюджет на регистрацию компании и открытие счета был заложен в размере 2500 евро. Для реализации задачи были привлечены юристы из Эстонии.

Краткий обзор юрисдикции

Итак, в Эстонии основными являются два вида компаний:

OÜ - аналог русского и украинского ООО, минимальный уставной капитал - 2500 евро.

AS - акционерное общество, минимальный уставной капитал - 25000 евро.

Уставной капитал не обязательно вносить на счет компании, его можно лишь задекларировать при регистрации
(далее я расскажу хитрость, как законно не вносить уставной капитал).

Налог на прибыль компаний в Эстонии

0% - если компания не распределяет прибыль между ее членами (акционерами).
~26,6% - если компания распределяет прибыль между ее членами (акционерами) в виде дивидендов.

Вы удивитесь, но действительно, если не платить себе дивиденды, то не будет возникать обязанности платить налоги в Эстонии. Если не будете распределять учредителям дивиденды, законодательство Эстонии дает вам право не вносить реальный уставной капитал, вы просто декларируете эту сумму «на бумаге» при регистрации. То есть не нужно будет вносить сумму в размере 2500 евро (а для акционерных обществ это 25000 евро) на счет компании.

НДС (VAT)

Размер ставки НДС - 20%.

Если предоставлять какие-либо IT услуги B2B (например, разработка ПО), не будет возникать обязанность платить VAT при внутрисоюзных продажах за территорию Эстонии, а так же можно выставлять инвойсы без VAT (будет работать reverce charge механизм), а при продажах за территорию ЕС эстонский VAT вообще не предусмотрен.

Эстония является членом OECD. Членство предоставляет контрагентам компании удобство при проведении транзакций на корпоративный счет, а так же они (контрагенты) без проблем (в случаях установленных их законодательством) смогут выплаты признавать как deductible business expenses в своей стране.

Как дополнительное преимущество - Эстония имеет огромное количество договоров об избежании двойного налогообложения.

Номинальные сервисы

В Эстонии реестры учредителей находятся в открытом интернет доступе. Я уверен, что не всем это понравится.
Для того, чтобы не «светить» свою фамилию в реестре, можно использовать номинальные сервисы.

Мы использовали номинального акционера - гражданина Латвии. К слову, нам предоставили такие сервисы юристы из Эстонии, с которыми мы заключили предварительно партнерские отношения по регистрации компании.

Если говорить о законности номинало, хочу вас огорчить: в Эстонии действует континентальное право и там нет законодательно (или путем создания судебных прецедентов) закрепленного института номинальных сервисов.

Если вы захотите использовать номинального акционера - знайте, что существует риск того, что он завладеет вашей компанией. Советую хранить всю переписку с номинальным акционером и собрать как можно больше письменных подтверждений с подписью номинала, что он лишь «заменяет» реального акционера в реестре. Эти зацепки помогут в суде.
Нам было проще, мы имели определенные знакомства и получили рекомендации и гарантии не юридического характера от близких людей.

Чтоб исключить риски с «кидаловом» со стороны номинального акционера, можно сделать следующее:

А) зарегистрировать компанию на себя и ваша фамилия будет фигурировать в реестре учредителей (но не забывайте о запрете размещать капитал заграницей без разрешительной документации);

Б) зарегистрировать материнскую компанию, например, в оффшоре и сделать дочерней компанией Эстонскую.

В продолжения рассказа о «номиналах» скажу, что помимо номинального акционера можно так же использовать номинального директора. Вы получите доверенность от него, на основании которой будете действовать и подписывать документы от его имени.

Мы не использовали такой сервис, так как не нужен он особо.

Проблемы с номинальным директором могут быть такие же как и с акционером. Если он захочет вас «кинуть», он «кинет». Отзовет доверенность и вы потеряете контроль над компанией, пока через суд не вернете (если вернете).

Документы, которые мы получили после регистрации

B-card - это распечатка с указанием даты регистрации компании, наименования компании, данных об учредителях компании и компании, которая занималась регистрацией в Эстонии, данных об основной деятельности компании, юридическом адреса, имейла компании.
Устав - стандартный текст устава.
Большой минус - это все на эстонском языке, но гугл помог решить проблему языкового барьера.
Отказное письмо и заявление номинального акционера на английском языке.
Плюс печать компании

Банковский счет

Мы открывали в Латвии, так как нашли там банк с интересными для нас условиями и с минимальной комиссией за перевод денег в интересующие нас страны - 5 евро.

Для открытия счета мы связались с менеджером и подавали примерно вот такой пакет документов:
- корпоративные документы на Эстонскую компанию;
- CV бенефициара;
- подтверждения благосостоятельности бенефициара (документы на квартиру, землю, автомобиль);
- описание деятельности компании;
- источники финансирования (предоставили выписки и налоговые декларации по бизнесу местному бенефициара);
- основные бизнес партнеры (дали их реквизиты);
- заграничный паспорт.

Можно открыть счет в Эстонии. Кстати, после регистрации компании мы получили огромное колличество предложений от эстонских банков на почту, которую мы указали при регистрации компании.

В Эстонии нет валютного контроля (нет ограничений на размеры транзакций, на снятие со счет средств) и это положительный момент.

Имея компанию в ЕС, вы получаете колоссальное количество банков, в которых можете открыть счет. Важно, чтобы комиссии и условия банка были для вас комфортными.

Бухгалтерия

В Эстонии обязательно нужно вести бухгалтерию. Стоимость подачи отчета - примерно 600-700 евро в год. Найти бухгалтера легко, в нашем случае те юристы, которые помогали регистрировать компанию, помогают и с бухгалтерией.

Вывод денег

Из Эстонской компании деньги можно выводить на свои субъекты хозяйственной деятельности под предлогом «контрактов на предоставление консультационных услуг» или «контрактов на разработку ПО». Очень важно, чтобы вас не посчитали связанными лицами. Лучше предварительно проконсультироваться с бухгалтером в Эстонии, особенно - если не использовать номинального акционера.

Резюмируя

Зарегистрировав компанию в Эстонии можно получить удобный бизнес инструмент с относительно дешевым содержанием и отсутствием налога на прибыль. Существует ряд проблемных моментов связанных с номинальными сервисами, которые заранее нужно предусмотреть и исключить.

Регистрация компании в Эстонии - это не просто альтернатива классическим юрисдикциям, таким как Англия, Чехии и другим, а один из лучших вариантов, если вам нужна компания в Европе и при этом вы цените низкую налоговую нагрузку и простоту ведения дел. Открыть компанию в Эстонской Республике может любой иностранец, в том числе и гражданин России или любого другого государства. Мы поможем Вам на всех этапах:

• Сроки открытия фирмы в Эстонии: 5-7 дней;
• Стоимость: 1900 евро.

Способ, как зарегистрировать юридическое лицо в Эстонии самостоятельно, конечно же существует. Но наш многолетний опыт показывает, что делегирование задачи специалистам, в большинстве случаев - лучшее решение. Скорость и стоимость регистрации - это не единственные причины, почему стоит выбрать данную юрисдикцию. Владельцы бизнеса могут рассчитывать на ряд преимуществ:

• Можно быть как единоличным владельцем, так и разделить собственность и ответственность;
• Удобная возможность получить НДС номер для последующего возмещения налога на добавленную стоимость;
• Возможность сделать EORI номер для осуществления деятельности в ЕС;
• Затраты на содержание фирмы одни из самых низких в Европе;
• Нераспределенная прибыль компании не облагается налогами;
• Управление деятельностью удаленно через Интернет.

Последнее - это особенно важно и удобно для иностранных граждан. В Эстонии неттребований ни к гражданству, ни к налоговому резидентству владельцев юридических лиц, поэтому неудивительно, что среди владельцев бизнеса так много граждан России, Украины, Казахстана, и других иностранцев. Более того, для своего бизнеса можно получить “электронное гражданство”.

Электронное гражданство - E-resident, это инструмент, благодаря которому вы сможете получать многие услуги в Эстонии в формате онлайн, а также подписывать и отправлять документы в цифровом формате. Это нововведение, которое избавляет владельцев бизнеса от ненужной бумажной волокиты и личного присутствия при большинстве операций. Что делает эту юрисдикцию еще более привлекательной для нерезидентов.

Регистрация фирмы: как проходит

Весь процесс регистрации можно разделить на три этапа:

1. Подготовительный;
2. Регистрационный;
3. Завершающий;

В рамках первого этапа предстоит собрать пакет документов и определиться сназванием своей будущей фирмы. В Эстонии, так же как и в большинстве других юрисдикций, запрещено использовать имена и названия, которые уже заняты. Поэтому, как правило, владельцы подбирают 2-3 варианта, чтобы точно не столкнуться с проблемами.

На втором этапе требуется подать весь пакет документов вместе с заявлением в регистрирующий орган. Для этого необходимо либо лично явиться в Таллин, либо оформить доверенность на представление ваших интересов. Первый вариант подходит больше тем, кто решил сделать всё самостоятельно. Второй - для тех, кто делегировал задачу, и именно в этом случае можно обойтись без поездки и без личного присутствия.

Завершающий этап включает в себя само открытие, что ознаменовывается внесением данных о вашем юридическом лице в Коммерческий торговый реестр, а также на этом этапе следует открытие банковского счёта.

На все процедуры уходит 5-7 дней. Возможны небольшие изменения в сроках из-за загруженности регистрирующих органов или возникновении проблем с документами. Самый простой, он же и самый быстрый способ, как открыть эстонскую компанию -делегировать задачу нам. Для этого свяжитесь с нами любым удобным для вас способом, указанным на странице с контактами .

Какой тип компании выбрать

Существует две оптимальные для иностранцев формы: OÜ и AS. Если провести параллель с российским законодательством, то первое - эстонское Osaühing, это аналог российского ООО, а второе - Aktsiaselts, это аналог акционерного общества.

Эстонское ООО - самый частый выбор, поэтому остановимся на некоторых правовых аспектах подробней.

Минимальный уставной капитал составляет 2500 евро. Однако, его можно не платить, а лишь задекларировать (указать) при регистрации. Реальный взнос требуется лишь при первом начислении и выплате дивидендов.

Учредителями OÜ могут быть граждане любой страны, достигшие 18 летнего возраста. Для регистрации достаточно одного учредителя, поиск второго партнёра, как это происходит например в случае с Шотландскими партнерствами , не требуется. Однако, если у бизнеса несколько владельцев, то учредителями могут выступать все из них. Распределение долей прописывается в уставных документах.

Компания управляется членами правления. Их состав может отличаться или полностью совпадать с составом учредителей. Минимальное количество членов правления - 1 человек, это же лицо может быть и единственным учредителем.

Еще один приятный факт - для заключение договоров и проведения сделок не требуется печать. Вы можете обойтись подписью, причем как настоящей, так и электронной. Последнее - еще один удобный инструмент для тех, кто ведет бизнес из-за рубежа.

Налоги и отчетность

В сети Интернет иногда можно встретить утверждение, что Эстония - это оффшор. Подобное утверждение неверно, так как в стране есть налоги, однако наряду с ними есть и возможность официально их не платить. Если юридическое лицо не распределяет прибыль между участниками, то такая нераспределенная прибыль не облагается налогом.

0% ставка для нераспределенной прибыли открывает отличные возможности для ведения дел и расширения бизнеса. Например, прибыль, оставшуюся внутри предприятия можно потратить на его нужды и цели, в том числе и на приобретение оборудования, недвижимости, покупку рекламы (медиа баннеры, контекстная реклама) и т.д.

Важно понимать, что утверждение - в Эстонии нет налога на прибыль, относится только к той прибыли, что остается внутри фирмы, если вы решите ее распределить и выплатить себе дивиденды, то возникает налоговая нагрузка. Причем прозрачность и понятность системы оставляет желать лучшего, поэтому важно разобраться с другими налогами и ставками:

• Налог на прибыль - 14/86 и 20/80 (работают вместе!);
• НДС - 0, 9 и 20%.

Ставка 14/86 действует с 1 января 2018 года и появилась в рамках налогового маневра. В соседних республиках – Латвии и Литве, ставка ниже и эстонское правительство снизило налоги на прибыль для достижения двух целей: привлечь иностранный бизнес, а также стимулировать фирмы не держать всю прибыль внутри компании.

Новая ставка имеет ряд условий и ограничений, и рассчитывается по новой схеме. С 2018 года учитывается средний размер распределённой прибыли за последние 3 года, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку и стимулирует бизнес не “утаивать” средства. Разберем на примере:

Итоговая сумма налогов за второй и последующие годы ниже, если бизнес постоянно распределяет и выплачивает дивиденды. В нашем примере второй год по налогам включает в себя:

• 542 евро - 1/3 от 10 000 евро по ставке 14/86;
• 1667 евро - 2/3 от 10 000 евро по ставке 20/80.

Во второй и третий год считается средняя сумма за предыдущий период, и далее рассчитывается итоговый сбор, и так делают за предыдущие 3 года. Подобная схема сложна в подсчетах, однако на практике позволяет снизить налоговую нагрузку даже в том случае, если вы постоянно выводите и распределяете прибыль. Более того, чем больше выводите - тем на практике итоговые потери (в процентах от общей суммы) ниже.

Ведение бухгалтерской отчетности является обязательным, так как раз в год любая фирма обязана подать отчёт. Стоимость подачи отчета зависит от количества операций, проведенных за год и некоторых других факторов. Для небольшой компании необходимо заложить на данные расходы около 500-700 евро в год, что ниже, чем в Великобритании или Гонконге .

Резюмируя всё сказанное выше, отметим, что открыть компанию в Эстонии стоит по ряду причин. Это отличный выбор, если вы ведете деятельность в рамках ЕС, так как юрисдикция входит в данный союз. Это также выгодно, если вы ведете международную или зарубежную деятельность, так как банковская система, отсутствие валютного контроля и всецело лояльные условия, позволяют вести бизнес максимально комфортно.

Если у вас остались или возникли вопросы по регистрации эстонского юридического лица, или же вы хотите поручить задачу по открытию профессионалам, обращайтесь к нам уже сегодня. Мы проконсультируем вас, а также поможем на всех этапах регистрации и ведения дел.