Бывают ситуации, когда ведение предпринимательской деятельности по каким-то причинам временно невозможно. Можно ли приостановить деятельность ИП на этот период, не закрывая его в налоговой инспекции? Существует ли такая процедура? Разберемся в этом в статье.

○ Законодательство в сфере предпринимательской деятельности.

Действующее законодательство имеет четкий регламент процедуры регистрации начала и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя. Приостановка в работе по желанию бизнесмена законодательно не предусмотрена.

Открытие или закрытие ИП – это право гражданина. После того, как статус ИП зарегистрирован, лишить его человека можно только в случаях, предусмотренных законом. Отсутствие прибыли или фактическое неведение бизнеса такими основаниями не являются.

Пункт 1 ст. 22.3 ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»:

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

• Подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме , утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
• Документа об уплате государственной пошлины .

Отметим, что заявления о приостановлении деятельности на время законом не предусмотрено.

○ Можно ли приостановить деятельность?

Итак, приостановить деятельность на непродолжительный промежуток времени ИП не может. До момента официального прекращения деятельности предприниматель должен выполнять определенные обязательства перед государством, фондами и контрагентами.

Есть только один выход из этой ситуации – закрытие ИП и последующее повторное открытие при возобновлении деятельности. Эти манипуляции гражданин может производить бесконечно.

○ Можно ли просто «не работать»?

Бизнесмен может не вести деятельность по факту, но при этом он не получит освобождения от своих обязанностей по закону. Он будет также должен:

• Предоставлять в государственные органы отчеты, декларации и другую документацию.
• Перечислять обязательные взносы за себя в ПФР и ФФОМС.

Таким образом, несмотря на отсутствие прибыли, платить предусмотренные страховые взносы все равно придется. Если этого не делать, гражданин будет привлечен к административной ответственности.

Дополнительные расходы возникают при наличии наемных работников. При отсутствии деятельности их нельзя сократить, а, значит, бизнесмен обязан выплачивать заработную плату и выполнять иные обязательства перед сотрудниками.

При приостановке работы на время можно договориться с работниками о расторжении трудового договора. Если они не согласятся, увольнение будет считаться незаконным.

✔ Сохранение налогового бремени.

До тех пор, пока ИП не прекратит свою деятельность в установленном законом порядке, он должен отчитываться в налоговую и оплачивать обязательные платежи. Размер этих платежей зависит от применяемой системы налогообложения.

Так, бизнесмены, ведущие деятельность на ОСНО или УСН вправе сдавать нулевые декларации, то есть никаких средств перечислять в отсутствии прибыли не нужно. Предприниматели, работающие на ЕНВД или ПСН, должны вносить обязательные платежи не зависимо от того ведут они деятельность или нет.

✔ Обязательства перед Пенсионным фондом.

Не зависимо от наличия или отсутствия работников у ИП, платить взносы в ПФР за себя все равно придется. При этом сдавать отчетность не нужно.

Если у ИП есть работники, их права не могут быть ущемлены. Когда деятельность не ведется и не начисляется заработная плата, сотрудников можно оформить в отпуск без содержания. В этом случае отчетность в ПФР будет нулевая и взносы платить не нужно.

Вариант с отпуском возможен не всегда. В такой ситуации платить заработную плату придется, а, значит, начислять и выплачивать налоги и взносы в фонды.

○ Закрытие ИП – выход?

Закрытие ИП – это единственный выход, чтобы не платить налоги и взносы. В дальнейшем, когда обстоятельства вновь изменятся, можно будет опять зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и возобновить деятельность.

При этом важно выполнить необходимые действия, которые предусмотрены законом. Их немного.

✔ Приведение дел в порядок.

Прежде чем закрыть ИП, необходимо решить все вопросы с работниками, контрагентами и налоговой инспекцией. Потребуется перечислить выплаты по всем долговым обязательствам и подготовить необходимые бумаги.

В подготовительные действия входит:

1. Выплата налогов, штрафов и пеней в налоговую инспекцию.
2. Увольнение и полный расчет с сотрудниками, если они у ИП есть.
3. Перечисление страховых взносов за себя.
4. Подготовка и сдача деклараций за истекший период (даже если это не полный отчетный год).
5. Снятие с учета в ФСС (для ИП с работниками).
6. Закрытие расчетного счета в банке.
7. Снятие с регистрационного учета ККТ, если она использовалась.

После приведения дел в порядок можно приступать к следующим этапам.

✔ Составление заявления.

При закрытии ИП применяется установленная форма заявления Р65001. Документ может быть заполнен от руки (черными чернилами заглавными буквами) или на компьютере (шрифт Courier New, 18).

В заявлении потребуется указать ФИО, ИНН и ОГРНИП, а также контактную информацию и способ подачи документа в налоговую. При подаче заявления лично подпись ставится в присутствии сотрудника ФНС.

✔ Предоставление квитанции о пошлине.

Помимо заявления требуется предоставление квитанции об оплате государственной пошлины. Ее размер составляет 160 рублей.

Сформировать квитанцию можно на официальном сайте ФНС. Для этого потребуется заполнить необходимые данные. Также получить ее можно в территориальном отделении налоговой инспекции.

Оплачивается квитанция в отделениях банка, в системе интернет-банкинг или через терминал.

✔ Выписка из ПФР.

К заявлению и квитанции ранее было необходимо прикладывать справку из Пенсионного фонда. Теперь это требование упразднено, так как ФНС может запросить нужные сведения самостоятельно.

При этом не важно, заплатили вы взнос в ПФР или нет на момент закрытия ИП. Согласно налоговому законодательству, перечислить платеж можно до 31 декабря текущего года.

Пункт 1 ст. 423 НК РФ:
Расчетным периодом признается календарный год.

Случается, что ИП по каким-либо причинам задумывается о приостановлении на время своей деятельности. Тут возникает множество вопросов: от того как это сделать, какие документы оформить и т.п. Данная статья поможет разобраться в данном процессе.

Можно ли ИП приостановить деятельность

Вообще, законодательство Российской Федерации не содержит такого понятия как «приостановление деятельности частного предпринимателя». Получается, что бизнес можно лишь прекратить, а остановить на время нельзя? Документально, да. Так сделать не получится. Если предприниматель не ведет бизнес, то до того, как он ликвидирует свой статус ИП, никакие юридические последствия не последуют.

Таким образом, на вопрос: можно ли приостановить деятельность ИП, ответ будет отрицательный. Ни Гражданский кодекс, ни иные законодательные акты не предусматривают порядка временной остановки деятельности ЧП. Соответственно, и нет законодательного понятия «заявление на приостановку индивидуальной деятельности». Другие виды бланков и форм, для оформления остановки бизнеса тоже не найти. То есть, закрыв свои точки продаж, либо иным образом перестав осуществлять свой бизнес, уведомлять территориальный отдел налоговой инспекции вам не нужно.

Если вы все же не можете вести дела, то перед тем, как приостановить деятельность ИП (не осуществлять никаких действий с целью извлечения дохода), следует разобраться в последствиях.

Не редки случаи, когда временное прекращение предпринимательской деятельности неизбежно. Тут запретов нет. Хотите – работайте, хотите – нет. Но от налогов и отчетов вас никто не освободит.

Статус ИП для физического лица является бессрочным, каких-то ограничений по времени действия регистрации физического лица в качестве ИП не предусмотрено. Никто не заставит вас работать и вести дела.

Главное, останавливая свою частную практику, нужно знать, что от обязанностей перед государственными органами и фондами вас никто не освободит.

Как и прежде придется отчитываться в налоговую инспекцию, сдавать документы в Фонд соцстраха, Пенсионный фонд и т.д.

При некоторых системах налогообложения нужно будет сдавать нулевую декларацию, и платить не нужно. Если применяется единый налог на вменяемый доход, то платеж остается. Фиксированный сбор в ПФР отменить тоже нельзя. Если вы просто перестанете сдавать отчетность и платить сборы, то на вас обязательно будут наложены штрафы и начислены пени. Через суд вы этот вопрос не решите, так как по закону это правомерно.

Единственный выход, не платить налоги и штрафы – это ликвидировать статус ИП, а когда решите возобновить бизнес, вновь пройти регистрацию в качестве бизнесмена. Из затрат в этом случае, будет лишь оплата государственных пошлин: за закрытие статуса ЧП – сто шестьдесят рублей, и за открытие ИП вновь – восемьсот рублей. По сравнению с постоянными затратами при приостановке бизнеса (налоги, отчеты, отчисления в фонды), расходы на пошлины будут невелики.

Ведение предпринимательской деятельности - достаточно сложный, многогранный процесс, к тому же всегда рискованный и потому, в силу ряда объективных или субъективных причин, бывает так, что индивидуальный предприниматель сталкивается с проблемой, вследствие которой дальнейшее ведение дел либо вообще нецелесообразно, либо работу предприятия необходимо приостановить на какое-то время.

Перед тем как принять приемлемое для себя решение, предприниматель должен знать, что в законодательстве Российской Федерации нет такого понятия как «временное приостановление деятельности индивидуального предпринимателя» (далее - ИП) по желанию самого владельца. Соответственно, деятельность ИП можно прекратить только путем полного закрытия предприятия, подав соответствующее заявление в налоговый орган по месту его регистрации и выполнив всю формальную сопутствующую процедуру. Другими словами, предприниматель должен помнить о том, что если в силу каких-либо причин (временное отсутствие средств, болезнь, экономическая нестабильность в стране и прочее) он пока не может продолжать дальнейшую деятельность, то просто «заморозить» работу своего ИП и отойти от дел на неопределенный срок никак не получится. Действующие кодексы и законы предполагают, что деятельность предпринимателя может быть только полностью прекращена - добровольно или принудительно.

Как временно прекратить деятельность ИП?

Поскольку, как замечено выше, не существует такого понятия как временное приостановление деятельности ИП, и просто подать заявление на приостановление предпринимательской деятельности не получится, существует два возможных варианта.

Первый вариант подходит для предпринимателей, которые в течение длительного периода времени не планируют заниматься в ближайшие месяцы предпринимательской деятельностью. В таком случае - только добровольное закрытие. Памятуя о том, что добровольно сниматься и становиться на учет снова можно неограниченное количество раз, можно запустить процедуру закрытия своего ИП, полностью прекратив регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Заявление на полное , в отличие от заявления на приостановление ИП, существует и его можно сразу, как принято соответствующее решение.

Второй вариант хорош для тех, кто отходит от дел лишь временно, при этом не хочет лишаться законного статуса индивидуального предпринимателя, проходить процедуру закрытия, а также в будущем повторного открытия ИП. В этом случае - просто прекращается сама деятельность по получению прибыли, но вот обязательства перед государством должны продолжать выполняться. Статус ИП по своей сути является бессрочным, поэтому формально для самого государства нет причин обосновывать, почему же вы прекратили получать доход, продавать или покупать - этот вопрос касается только вас и факт временной приостановки предпринимательской деятельности никому не нужно подтверждать. В любой момент, вплоть до момента самого начала существования ИП, можно приостанавливать свою трудовую деятельность на любой срок и сколько угодно раз, помня лишь о том, что не закрыв официально свое ИП, вы оставили на себе все обязательства, которые приняли при регистрации.

Какие обязанности сохраняются?

При выборе второго варианта, в первую очередь помним о том, что нужно продолжать сдавать отчеты в органы ФНС, Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. Далее - налоги и другие платежи. В случае, если ИП находится на общей системе (ОСНО), то он сдает нулевые налоговые декларации, тем самым показывая государству факт отсутствия прибыли у предприятия. В случае, если ИП находится на ЕНВД, ПСН или ЕСХН, то факт наличия или отсутствия прибыли в данном случае государство не волнует, налоговые платежи нужно будет совершать в полном объеме, согласно вашей системе налогообложения и ставке, установленной местными муниципальными органами. В обоих случаях и для ИП на ОСНО, и для ИП на специальных режимах налогообложения придется продолжать выплаты в Пенсионный фонд (фиксированный сбор) и ФСС.

Кроме того, в случае, если у предприятия есть нанятые работники, в их отношении также придется продолжать выполнять все обязательства, то есть сохраняются обязанности налогового агента, а также обязанности работодателя - что является тонким моментом в плане сохранения их рабочего места и заработной платы. Такой вопрос нужно решать обдуманно и с учетом того, на какой период приостанавливается деятельность, а также какие права работников нужно и можно сохранить. Все время приостановки также нужно продолжать предоставлять сведения о среднесписочной численности работников на предприятии за каждый отчетный период и вести свой доходно-расходный журнал.

Само собой, такая схема приостановления деятельности индивидуального предпринимательства приносит мало выгоды, но все же главная цель (временное прекращение трудовой деятельности с сохранением статуса ИП) будет достигнута.

А если полностью закрыть ИП?

В случае полного прекращения деятельности предприятия, включающих нижеперечисленные этапы.

Сбор пакета документов:

• заявление о прекращении деятельности в качестве ИП, в связи с принятием им решения о прекращении (по форме № Р26001, которую можно скачать на официальном сайте ФНС http://reg.nalog.ru),
• квитанцию, подтверждающую уплату сбора (на сегодняшний день сумма сбора составляет 160 рублей),
• документ, подтверждающий представление сведений в ПФ (согласно сайту ФНС последний не является обязательным).

Выявление задолженностей предприятия и их оплата, в случае если таковые имеются. Особое внимание нужно обратить на уплату налогов, обязанность платить которые прекращается в случае успешного закрытия ИП с дня подачи заявления о прекращении деятельности. Но до этого момента нужно полностью уплатить все свои налоговые обязательства в сроки, в которые уплачивались они в течение деятельности.

Подача документов для закрытия предприятия в органы фискальной службы. Для этого надо обращаться в ФНС по месту регистрации предприятия (не по месту учета!).

Как при открытии ИП, так и при его закрытии, Закон «О государственной регистрации» устанавливает срок для их осуществления размером в 5 рабочих дней. Соответственно, в течение 5-ти дней органы ФНС выдадут свидетельство о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Повторное открытие ИП возможно провести уже по новым правилам. С 1 января 2019 года зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица можно будет без уплаты государственной пошлины, если необходимый для государственной регистрации пакет документов будет подан в регистрирующий орган в электронной форме. Указанные изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Согласно поправкам, возможность освобождения от уплаты государственной пошлины устанавливается за государственную регистрацию:

• создания юридических лиц (госпошлина составляет 4 тыс рублей);
• изменений, вносимых в учредительные документы, а также ликвидации юридических лиц вне процедуры банкротства (госпошлина - 800 рублей);
• создания индивидуальных предпринимателей (госпошлина - 800 рублей);
• прекращения деятельности ИП (госпошлина - 160 рублей).

Подготовить и направить в регистрирующий орган комплект необходимых документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей поможет Интернет-сервис ФНС России «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

По общему правилу, органы ФНС самостоятельно осуществляют снятие с учета ИП в ФСС, но только в том случае, если на предприятии отсутствовали нанятые работники. Если таковые имелись - ИП должен самостоятельно сняться с учета в ФСС.

В случае, если ИП пользовался контрольно-кассовой техникой, при закрытии ее следует обязательно снять с учета.

Для предпринимателей, которые открывали расчетный счет в банке, следующий этапом будет его закрытие путем обращения в банк и подачи соответствующего заявления. Согласно Налоговому кодексу РФ, после закрытия счета следует в течение 7 рабочих дней уведомить органы ФНС и внебюджетные фонды об этом факте.

Если в предпринимательской деятельности использовалась печать, её можно уничтожить, для чего нужно обратиться к услугам той же фирмы, которая занимается изготовлением печатей. В фирму подается сама печать или штамп, заявление на её уничтожение, копия паспорта предпринимателя и после осуществления оплаты услуг фирмы происходит уничтожение печати.

Помните о том, что документы касаемо предыдущей деятельности ИП, даже если деятельность полностью прекращена, следует хранить минимум в течение 4-х лет.

Причиной такого требования является возможность взыскания долгов, даже при прекращении деятельности, как со стороны государственных органов (по налогам, сборам, штрафам и пене), так и со стороны контрагентов или бывших работников.

Законодательство не предписывает предпринимателям, которые решили на какое-то время приостановить деятельность, совершить те или иные конкретные действия. Вместе с тем, есть определенные моменты, которые при этом необходимо учесть.

Когда нужно уведомить свою ИМНС
Прежде всего, если деятельность приостанавливается на длительный срок (12 месяцев и более), то ИП необходимо направить в ИМНС по месту постановки на учет уведомление о причинах неосуществления предпринимательской деятельности. Если такое уведомление в ИМНС не направить, то регистрирующий орган (исполком) будет вправе принять решение о прекращении деятельности ИП (подпункт 3.3 и пункт 4 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом от 16.01.2009 № 1).

Причем нигде не оговорено, по каким причинам ИП вправе (или напротив, не вправе) приостанавливать деятельность, и налоговики не наделены полномочиями оценивать уважительность или неуважительность этих причин.
Уведомление для налоговой инспекции составляется в произвольной форме (см. примерную форму).

Примерная форма

ИМНС по Центральному району г. Минска

Настоящим уведомляю о том, что в связи с приостановлением поставок товаров от импортеров я временно не осуществляю предпринимательскую деятельность с 01.08.2011 года. Возобновить осуществление предпринимательской деятельности планирую с 01.11.2011 года.

Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович

Что делать с наемными работниками
Если у ИП есть наемные работники, то в случае приостановки деятельности немаловажным является вопрос о том, как быть с ними.
Если работники еще не отгуляли отпуск, то на период, в течение которого ИП не будет работать, можно предоставить им трудовой отпуск. Но наиболее оптимальным и выгодным для ИП вариантом в данной ситуации может быть направление работников в отпуск без сохранения заработной платы (так называемый отпуск за свой счет).
Правда, согласно статье 191 Трудового кодекса такой отпуск может быть предоставлен только с согласия работника.

можно ли не закрывать ИП, а приостановить деятельность?

Однако учитывая, что у ИП работают только члены семьи и близкие родственники, полагаем, что договориться с работниками в данном случае будет несложно.
Максимальная продолжительность этого отпуска законодательством не ограничена, поэтому отправить работников в отпуск за свой счет можно на весь период приостановления деятельности. Не содержит законодательство и перечня категорий работников, которых наниматель не вправе отправить в отпуск по статье 191 ТК. А значит, по этой статье могут быть отправлены в отпуск и инвалиды, и беременные женщины, и другие категории работников, которым в других случаях предоставляются социальные гарантии.
Кстати, кроме отпуска за свой счет работнику может быть предоставлен также отпуск с частичным сохранением зарплаты. При этом размер сохраняемой зарплаты определяется исключительно по договоренности между нанимателем и работником.
Оформляется отпуск приказом ИП, в котором указываются конкретный срок и перечень лиц, которым с их согласия будет предоставлен отпуск без сохранения заработной платы (см. примерную форму). Отдельное заявление работники могут не писать, достаточно того, что они подпишут приказ, в котором будет выражено их согласие на такой отпуск.

Продолжение читайте в журнале «Индивидуальный предприниматель» № 23

1. Как сняться с учета ЕНВД
2. Как оформить заявление на отмену ЕНВД
3. Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе. До 2013 года «вмененка» носила принудительный характер, и единственной причиной отказаться от нее было прекращение деятельности, попадающей под ЕНВД. Федеральный закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года разрешил предпринимателям самостоятельно решать, выгодно ли им платить единый вмененный налог или лучше выбрать другую схему налогообложения – главное, уведомить об этом ИФНС.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок.

Приостановить деятельность ИП

В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание. То, что эта деятельность не ведется, временно или постоянно, не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать декларацию и оплачивать единый налог. Такая ситуация сохраняется до тех пор, пока ИФНС не получит соответствующее заявление по установленной форме.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

Как оформить заявление на отмену ЕНВД

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примереЕНВД-4.

На первом листе:

1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
2. Проставьте номер страницы (001).
3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
6. Укажите ОГРНИП.
7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
11. Подтвердите указанную информацию подписью.
12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

1. Страница №.
2. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
3. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
4. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

• подать квартальную декларацию;
• оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

% — ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Комментарии

Коротко: Действующим российским законодательством для индивидуальных предпринимателей не предусмотрено такое понятие как приостановление, даже при не осуществлении предпринимательской деятельности необходимо платить налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Подробно

Законодательством не предусмотрено для ИП такое понятие, как приостановление деятельности, и возможно только открыть или закрыть деятельность, подав в УФНС необходимые документы.

Налоговым кодексом допускается определенные преференции для предпринимателей находящимся на упрощенном режиме налогообложения, они могут сдавать нулевые декларации, при этом обязанность совершать взносы в ПФР и ФФОМС не снимается

Тем, кто применяет ЕНВД или Патентную систему, сократить размер налогов и вовсе не получится: в обоих случаях в УФНС, ПФР и ФФОМС выплачиваются фиксированные суммы.

Нужно ли платить налоги за работников

Независимо от того, какая система налогообложения была выбрана, необходимо вести и своевременно заверять книгу учета доходов и расходов в УФНС, сдавать декларации и уплачивать 13% от доходов за каждого сотрудника, делать за них взносы в ПФР и ФФОМС. До тех пор, пока ИП официально не будет закрыто в Налоговой службе, на работодателя также возлагается обязанность по своевременным выплатам зарплаты каждому официально трудоустроенному работнику.

Штрафы за непредоставление деклараций

Всем предпринимателям необходимо знать несколько немаловажных моментов:

• Непредоставление налоговой декларации в территориальный орган УФНС влечет наложение штрафа в размере 5% за каждый месяц просрочки, начиная с последнего дня, когда она должна была быть предоставлена, при этом сумма штрафа не может быть менее 1000 руб. и более 30% от облагаемого налогом дохода (п.

  Как приостановить деятельность ИП, не закрывая?

  1 ст. 119 НК РФ);

• Умышленное сокрытие реальных доходов грозит штрафом в размере 80000 руб., а при непредумышленном указании недостоверных сведений - 40 000 руб. (ст. 119.2 НК РФ).

Если возникла необходимость в приостановлении предпринимательской деятельности, намного эффективнее и экономичнее просто закрыть ИП, ведь стать или сняться с учета в УФНС можно неограниченное количество раз.

Петр Столыпин, 2015-06-09

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Данная статья поможет Вам закрыть ИП самостоятельно без оплаты услуг юриста и нотариуса. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (ликвидация ИП) осуществляется в той же налоговой инспекции, где происходила регистрация. 

Закрыть ИП с долгами можно!

Ранее закрытие ИП не производилось без погашения долгов и предоставления в налоговую справки из пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Теперь, в случае если Вы не предоставите справку из ПФР, налоговая самостоятельно получит данные сведения путём межведомственного запроса в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в электронной форме (ст. 22.3 ФЗ N 129-ФЗ). Таким образом, непредоставление справки из ПФР при подаче заявления на закрытие ИП не является осованием для отказа в государственной регистрации. Однако, если имеется задолженность, то следует понимать, что она никуда не исчезнет, и после закрытия ИП будет числиться за Вами, как за физическим лицом.

Внимание!

— Если у ИП были сотрудники, то перед подачей в налоговую заявления о прекращении деятельности ИП всё же необходимо обратиться в ПФР и ФСС для сдачи отчетности и уплаты взносов.

— Получить справку из ПФР и урегулировать вопросы задолженности по взносам можно в территориальном управлении Пенсионного фонда по месту жительства ИП. Адреса территориальных управлений можно уточнить на официальном сайте ПФР.

Давайте определимся, какие документы нам необходимо подать в налоговый орган, чтобы закрыть ИП:

1. Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001;

2. Квитанция на оплату госпошлины за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Закрытие ИП 2018 пошаговая инструкция:

1. Скачиваем актуальный бланк заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — форма Р26001 скачать в формате Excel и заполняем.

Особенности приостановления деятельности ИП

В этом Вам поможет образец заполнения формы Р26001 2018 с пояснениями. Для просмотра образца и дальнейшей распечатки сформированной госпошлины Вам понадобится бесплатная программа для чтения PDF файлов, последнюю версию которой можно скачать с официального сайта Adobe Reader.

Внимание!

— В случае заполнения формы заявления вручную — заполнение осуществляется ручкой с чернилами черного цвета заглавными печатными буквами. Заполнение с использованием программного обеспечения должно выполняться заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пунктов.

— Заверять свою подпись на заявлении у нотариуса при личной подаче документов на госрегистрацию закрытия ИП не нужно (ФЗ N 129-ФЗ, Глава III, ст.9, пкт.1.2, второй абзац).

— При личной подаче документов на госрегистрацию закрытия ИП подпись заявителя ставится только в присутствии налогового инспектора.


2. В формировании квитанции на оплату госпошлины Вам поможет сервис ФНС по уплате госпошлины, распечатываем и оплачиваем (160р) без комиссии в любом банке. Оплаченную квитанцию подкрепляем к верхнему краю листа заявления Р26001 простой скрепкой или степлером.

Данный сервис также позволяет воспользоваться услугой безналичной электронной оплаты. С 11 марта 2014г. вступил в силу Приказ Минфина России от 26.12.2013 N 139н из которого следует, что непредоставление документа об уплате государственной пошлины не является основанием для отказа в регистрации, запросить его налоговый орган может в информационной системе о государственных и муниципальных платежах самостоятельно. Таким образом Вы можете исключить поход в банк, оплатив госпошлину, например, через Qiwi кошелек.

3. Идем в налоговую, взяв с собой паспорт, и подаем наш пакет документов (заявление Р26001 — 1шт., оплаченная госпошлина — 1шт.) инспектору в окошко регистрации. На заявлении ставим подпись заявителя в присутствии налогового инспектора. Получаем с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

Отслеживать состояние готовности документов можно с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации».

4. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), свидетельствующий о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Хотите подготовить документы на закрытие ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы Р26001 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить все необходимые документы на закрытие ИП без ошибок всего за 950 рублей! В стоимость входит проверка документов юристом. Вы будете уверены, что все документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

С требованиями к прекращению деятельности ИП можно также ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Основные аспекты приостановления деятельности индивидуального предпринимателя

Культура и общество

Жизнь предпринимателя полна разных событий, и изменения обстоятельств, личных или связанных с появлением новых законодательных актов, способны внести в нее серьезные коррективы. Если, допустим, дела пошли не лучшим образом, не хватает финансовых средств, можно ли на время прекратить предпринимательскую деятельность? Что нужно для этого сделать и каких последствий можно ожидать?

С точки зрения действующего российского законодательства, ответ на этот вопрос очень прост. Такая возможность не предусмотрена в принципе. То есть индивидуальный предприниматель может закрыть магазин, банковский счет и не производить никаких действий. Но если он при этом не заявил официально о прекращении своей деятельности, Гражданский кодекс РФ и подзаконные акты рассматривают его как полноценного субъекта экономических и правовых отношений со всеми вытекающими отсюда последствиями. То же самое происходит, если человек прошел государственную регистрацию как ИП, но получением прибыли так и не занялся. Законодательство его в этом по времени никак не ограничивает.

Факт приостановления деятельности ИП не может быть зафиксирован документально, а стало быть, предприниматель должен в полном объеме выполнять обязанности, возложенные на него законом.

К числу таких обязанностей относится своевременная сдача установленной отчетности в ФНС, ФСС, ПФР. Он обязан вносить фиксированный сбор в Пенсионный фонд и осуществлять налоговые платежи, если находится на ЕНВД или патентной системе. При общем режиме налогообложения, в случае отсутствия каких-либо доходов, предприниматель должен сдавать «нулевые» налоговые деклараций.

Индивидуальный предприниматель, использующий труд наемных работников, должен исполнять по отношению к ним обязанности налогового агента и соблюдать их трудовые права при временной приостановке деятельности.

Иными словами, если индивидуальный предприниматель не хочет получить солидный штраф за нарушение законодательства, ему следует в период приостановки деятельности вести себя по отношению к государственным органам точно так же, как и до этого периода. Попытки выяснять отношения в суде приведут только к потере времени и дополнительным расходам.

Так что в случае необходимости отказаться от предпринимательской деятельности на длительное время, лучше подать документы на ее прекращение в статусе ИП. Российское законодательство позволяет получать данный статус и отказываться от него неограниченное количество раз.

04.04.2013Раис Ахметов

Предпринимательство — юридически оформленная самостоятельная деятельность по продаже товаров или услуг, направленная на извлечение прибыли…

В определении предпринимательства для темы этой статьи важны слова «юридически оформленная». Есть как минимум две формы легализации коммерческой деятельности: индивидуальное предпринимательство и образование юридического лица.

Индивидуальный предприниматель, в отличие от какого-нибудь общества с ограниченной ответственностью, это физическое лицо, отвечающее по обязательствам своим собственным имуществом.

Преимущество такой формы организации деятельности состоит в меньшем контроле со стороны налоговиков, а значит и в меньшей отчетности, а также в возможностях для необременительного налогообложения.

Вот что нужно сделать, чтобы открыть индивидуальное предпринимательство:

1) Оплатить госпошлину в размере 800 рублей и сохранить квитанцию;
2) Заполнить заявление на оформление ИП;
3) В заявлении указать коды деятельности по последней редакции ОКВЭД;
4) Отнести документы в налоговый орган;
5) Получить ИНН и ОГРНИП, которые будут использоваться при заключении договоров с другими физическими и юридическими лицами.

Процедура оформления сейчас стала проходить довольно быстро.

Можно ли приостановить деятельность ИП?

Она займет максимум две недели. Стало возможным подать заявление на открытие ИП даже через интернет, что избавит будущего предпринимателя от стояния в очередях.

В процессе оформления нужно будет подать заявление на предпочтительную систему налогообложения. Чаще всего предприниматели выбирают патентную систему с фиксированным платежом или выплату по процентам с разницы между доходами и расходами.

После оформления в налоговом органе, ИП должен навестить страховой и пенсионный фонды и получить реквизиты для оплаты взносов. Если есть желание оформиться как работодатель, нужно будет написать заявление и после этого подать информацию о своих сотрудниках в органы, в том числе в налоговую инспекцию.

Если по какой-то причине нужно закрыть ИП, делается это чуть сложнее, чем при оформлении. Войти в бизнес просто, выйти из него почти невозможно. Однако это не касается формальных процедур: внешняя сторона вопроса все-таки довольно проста.

открыть и закрыть ИП

Для закрытия ИП нужно:

1) Оплатить все задолженности по налогам, страховым и пенсионным сборам. Информацию можно уточнить в местных органах;
2) Заполнить заявление на закрытие ИП;
3) Отчитаться по операциям, осуществленным через расчетный счет в отношении других организаций;
4) Оплатить госпошлину на ликвидацию ИП;
5) Отнести все документы в налоговый орган и дождаться бумаги о закрытии ИП.

Когда предприниматель больше не работает в своем качестве, будь это связано с вхождением в другое образование или с болезнью, ему настоятельно рекомендуется как можно скорее ликвидировать свое ИП. С фактическим прекращением деятельности не прекращают отсчитываться пенсионные и страховые взносы, а в иных случаях и налоги.

Кроме этого, предпринимателю грозят большие штрафы в том случае, если он в течение нескольких отчетных периодов не предоставляет информацию о своих доходах в налоговые органы.

Физические лица, проживающие в Российской Федерации, вправе заниматься коммерцией. При этом, приступив к ведению бизнеса, соответствующий гражданин становится предпринимателем и несет все связанные с этим обязательства до момента утраты соответствующего статуса. В связи с этим все большую актуальность приобретает вопрос, можно ли приостановить деятельность, не закрывая ИП.

Регистрация индивидуального предпринимателя

Все физические лица имеют право вести собственный бизнес только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Постановка вновь созданного ИП на учет производится налоговыми органами на основании заполненной формы № 21001 , к которому необходимо приложить документ об уплате 800 рублей государственной пошлины, а также приобщить копию паспорта и доказательства регистрации на территории России.

В случае, если гражданин правильно заполнил формуляр и приложил к нему полный пакет документов, налоговый орган вносит запись о вновь образованном субъекте хозяйственных отношений в ЕГРИП. Новому предпринимателю присваивается ОГРНИП и выдается лист записи № 60009.

И именно с этого момента у ИП возникает обязанность по перечислению налогов в отечественную бюджетную систему, а также по отчислениям во внебюджетные фонды. Данное обязательство сохраняется вплоть до ликвидации статуса предпринимателя.

Налогообложение ИП

С момента присвоения ОГРНИП и до даты утраты статуса ИП у индивидуального предпринимателя сохраняются определенные финансовые обязанности перед отечественным бюджетом.

Конкретная фискальная нагрузка напрямую зависит от системы налогообложения, используемой ИП:

• если физическое лицо применяет ОСН или УСН, то обязательства по исчислению и уплате налогов возникают при реальном осуществлении деятельности;
• граждане, использующие ЕНВД или ПСН, производят фискальные отчисления в бюджет вне зависимости от факта ведения бизнеса;
• все действующие ИП должны сдавать налоговую отчетность, даже если временно не участвуют в хозяйственных операциях.

Следует особо подчеркнуть, что любое лицо, имеющее статус ЧП, ежегодно производит перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды.

Как приостановить ИП, чтобы не платить налоги

Действующая отечественная система актов нормотворчества в области создания субъектов коммерческой деятельности предусматривает следующие операции, связанные со статусом предпринимателя:

• первичная регистрация на основании заявления № 21001;
• внесение изменений в ЕГРИП по форме № 24001 ;
• прекращение деятельности с использованием формы № 26001 .

Перечень допустимых действий является исчерпывающим.

При этом российское законодательство не предусматривает не только возможность заморозки статуса предпринимателя, но и не содержит форму заявления о приостановлении деятельности ИП. Подача же в налоговую инспекцию документов о совершении операций с ЕГРИП в произвольной форме недопустима.

Физическое лицо может лишь прекратить деятельность по ведению бизнеса, направив в ИФНС соответствующее заявление. И только после внесения записи о ликвидации ИП гражданин будет освобожден от всех фискальных обязательств перед бюджетом.

В качестве заключения следует отметить, что ответ на вопрос, можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его, будет отрицательным. Предприниматель может только полностью отказаться от соответствующего статуса, для чего ему необходимо представить в налоговую следующие документы:

• заполненное заявление;
• квитанцию об уплате 160 рублей госпошлины.

Срок на снятие ИП с учета равен 5 рабочим дням.