Работа ип с наличными без кассы. Патентный режим налогообложения и ККТ

01.10.2019

Пройдите тест и узнайте, какая онлайн-касса подойдёт именно для Вашего бизнеса!

Закон ограничивает прием наличных без кассового аппарата. Касса фиксирует выручку, которую получил предприниматель и передает данные в налоговую. Так государство следит, сколько денег заработал ИП и рассчитывает налоги. Разобрались, как работать без кассы, чтобы не получить штраф от налоговой.

Может ли ИП брать наличные деньги без кассы

Предприниматель может получать оплату от клиентов разными способами:

на расчетный счет (не лицевой!);
электронными деньгами;
на личный счет физического лица;
наличными.

По закону ИП может получить любую сумму наличными от физлица. От других ИП и организаций можно принимать не более 100 000 рублей по одному договору.

Предприниматель, который берет наличные, подтверждает сделку кассовым или товарным чеком , либо бланком строгой отчетности.

ИП принимает деньги без кассового аппарата, если работает на ЕНВД и ПСН.

ИП без кассы: прием наличных

ИП на УСН принимают наличные за товары и услуги и выдают кассовый чек.

ИП на ЕНВД могут работать без кассы. Если покупатель требует квитанцию об оплате, ему выдают товарный чек в свободной форме. За оказанные услуги всем клиентам выдают кассовый чек или документ на бланке строгой отчетности.

ИП на УСН или ЕНВД , могут ничего не выдавать клиенту в особых случаях. Например, если:

торгует на рынке или ярмарке;
продает газеты и журналы;
продает на разнос еду и напитки.

Наличные без кассы: какие документы выдавать

Если получена отсрочку по кассам, покупателям выдают документ, подтверждающий оплату. Разработать шаблон можно самостоятельно, но нельзя распечатать на обычном принтере. Предприниматель может заказать индивидуальные бланки в типографии.

Готовые бланки продают в магазине канцтоваров.

Можно напечатать бланк во время продажи, если стоит специальное программное обеспечение. В этом случае система автоматически ведет учет бланков и формирует чек в момент покупки.

В товарном чеке предприниматель указывает информацию:

название компании, адрес регистрации, ИНН;
номер бланка;
дату покупки;
название товара с артикулом;
количество;
цену за одну единицу;
общую стоимость покупки цифрами и прописью;
имя и подпись продавца.

Пример товарного чека:

Бланк строгой отчетности отличается от товарного чека тем, что на нем есть уникальный серийный номер. Предприниматель заполняет чек в двух экземплярах: один для покупателя, а второй хранит в течение пяти лет на случай налоговой проверки.

Кассовый аппарат для ИП в 2017-2018 годах применять обязательно или нет? Ответ вы получите из статьи. Мы расскажем о видах деятельности и налоговых режимах, позволяющих работать без ККМ, а также как поставить кассу на учет и какие аппараты могут заменить кассовую машину.

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?

Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.

Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:

занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД);
перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).

Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:

при продаже ценных бумаг;
ремонте обуви;
предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.

Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:

непробитие покупателю чека;
невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.

За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них - 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри - фискальных накопителей, часов и др.

Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов.

Обязательные требования к чекам

Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:

название документа;
фамилия и инициалы владельца ККМ - самого ИП;
ИНН предпринимателя;
номер ККМ, присвоенный производителем;
порядковый номер чека и номер смены;
дата, место и время пробития чека;
стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
признак фискального режима;
приход и расход средств и др.

Правила работы ИП с применением ККМ

В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).

Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:

Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.

Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие

Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:

номер и дата документа;
фамилия и инициалы ИП;
ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
обозначение торговой точки;
название приобретенного товара и его количество;
цена на товар и сумма покупки;
подпись и печать (если используется) продавца; и
иные реквизиты.

Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.

Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?

Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.

Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:

В налоговую сдается собранный комплект документов.
Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.

Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.

Какой ККМ выбрать предпринимателю?

В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.

Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.

Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.

Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.

Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.

В 2016 году вступает в силу новый закон, касающийся использования контрольно-кассовой техники. Изменения коснутся предпринимателей, которым было разрешено работать без кассовых аппаратов. Рассмотрим, какие нововведения появятся, и ответим на важный вопрос: понадобится ли вам в работе кассовое оборудование.

Нужен ли для ООО или ИП с УСН, на ЕНДВ и при патенте, если регистрация уже прошла?

Согласно Федеральному закону под названием «О применении контрольно-кассовой техники» и номером 54, который пересмотрят и утвердят в новом году, бизнесменов, работающих по режимам ЕНВД, УСН и на патенте, могут заставить приобрести ККТ (ранее это требование было не обязательным). Однако при рассмотрении этого вопроса большинство экспертов Министерства экономразвития посчитали, что это излишнее требование к ведению предпринимательской деятельности. Примут или нет это решение, пока неизвестно.

Независимо от того как вы зарегистрированы – ООО, ОАО, ИП, внимание обращать будут на ваш вид деятельности.

Перечислим тех, кому обязательно следует оснастить рабочее место контрольно-кассовой техникой:

Предпринимателям, выплачивающим ЕНВД и оказывающим услуги другим компаниям.
Бизнесмены, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН). Но, помните, если вам не обязательно расплачиваться наличными средствами, то вам понадобится ККМ.

А вот предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения, не обязаны приобретать ККТ. В разработках закона отмечены еще некоторые исключения.

Перечислим, кого изменения не коснутся.

Этим категориям бизнесменов разрешено не приобретать кассовую технику:

При торговле в специально отведенных, открытых местах. К ним относят выставочной комплекс, рынок, ярмарку или другие места. Обязательное условие – продажа непродовольственных товаров. Приведем пример: вы решили продать женскую одежду на ярмарке. Никто не будет вам запрещать реализовывать товар без ККТ. Однако если вблизи нее будут располагаться торговые помещения, необходимые для показа и сохранности реализуемого товара, то запрет на продажу могут наложить. К таким помещениям относятся: магазины, киоски, палатки, автомобильные лавки или магазины, помещения-контейнеры, крытые комплексы и рынки. Для продажи в них обязательно необходимо кассовое оборудование.
При киосковой реализации безалкогольных напитков на розлив или мороженого.
При продаже мелкорозничной продукции. Это могут быть непродовольственные товары и продовольственные, только если они не требуют определенных условий для хранения и продажи. Обычно реализуют такую продукцию с ручных тележек, лотков, корзин.
При реализации разливной продукции из цистерн. Например, при продаже пивного напитка, кваса, молочной продукции, растительного масла, живой рыбы.
При торговле газетной продукцией , лотерейными билетами, талонами на проезд, продуктами питания, ценными бумагами.
При реализации продукции в пассажирских вагонах.
При продаже религиозной продукции – икон, крестов, свечей, литературы и других предметов.
В почтовых отделениях, находящихся в отдаленных местностях. Почтовую продукцию можно продавать без техники.
При работе службы, собирающей у населения стеклопосуду и утильсырье , но не металлолом.
При оказании религиозных услуг. Например, за проведение таинства крещения, венчания в церкви необходимо заплатить некую сумму. Кассовая техника для фиксации необязательна.
При работе автосервиса также необязательна ККТ.
Салон красоты, турфирма - могут не использовать ККТ, но иметь ЧПМ обязаны, чтобы выписывать бланки строгой отчетности.

Чтобы определить, нужен ли вам кассовый аппарат, можете пройти тест:

Также ознакомьтесь с таблицей:

Преимущества использования кассового аппарата в ООО или ИП – даже, если он не обязателен по закону

Кассовый аппарат можно заменить на .

Однако следует обдумать заранее, поможет или нет вашему бизнесу кассовый аппарат, стоит ли всё-таки приобретать именно его.

Выделяют такие преимущества при использовании кассового аппарата для ООО и ИП:

Простота подведения итогов, проведения анализа проделанной работы . Вы сможете следить за продажами, поступлениями за весь период функционирования, либо за какой-либо день.
Проводить инвентаризацию станет легче.
Возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудников, а также о проданном товаре.
Возможно использовать систему мотивации для клиентов. Вы сможете проводить акции, делать скидки на какую-либо вещь, услугу, продавать подарочные купоны, применять в работе дисконтные карты и многое другое.
С кассовым аппаратом будет реально вести список клиентов , выделять постоянных или редких.
Имеется возможность оплаты банковской картой.
Минимизируете риск появления ошибок и злоупотреблений со стороны рабочего персонала. Все действия кассира будут занесены в устройство системы.
При подборе персонала требования минимальны.
Аппарат можно подключить к , ПК, расширителю памяти, принтеры.
Обслуживать клиентов с кассовым аппаратом продавец будет быстрее и оперативнее. Ему не нужно будет оформлять квитанции об оплате рукописно.
Любой бизнесмен заметит, как быстро начнет развиваться его дело с использованием контрольно-кассовой техники . Повысится качество оказываемых услуг.
Минимум финансовых затрат на . Работа мастера оплачивает 1 раз в год, причем по подсчетам специалистов в месяц на обслуживание, проверку прибора вы потратите всего лишь 40-50 рублей.

Главное помните: кассовая техника вызывает доверие у клиентов. Покупатель уверен, что его не обманут, что он сможет вернуть купленный товар в случае плохого качества.

Учитывая все вышеперечисленные преимущества, у предпринимателей не должно возникнуть сомнений. Серьезный подход к делу подразумевает использование современного надежного кассового оборудования. В вы можете приобрести кассовый аппарат для своего бизнеса. Наши специалисты с радостью проконсультируют вас и подберут необходимую модель ККТ.

Какие штрафы могут быть за неиспользование или неправильное использование ККМ в ООО или ИП

В случае неисполнения закона, который контролируют налоговые службы, на предпринимателя может быть наложен штраф при таких условиях:

Бизнесмен не применяет контрольно-кассовую машину.
Предприниматель использует ККМ, но не зарегистрировал ее в Госреестре.
Он применяет аппарат в нефискальном режиме.
Кассир или сотрудник не дает положенный чек клиенту, либо вообще забывает его «пробить».
Использование в работе поддельной ККМ. Приобретайте устройства у заводов-изготовителей, либо в магазинах, которые реализуют качественную продукцию. На кассовом оборудовании должны быть наклейки-голограммы от сервисной компании и производителя.
Предприниматель реализует продукцию с чеком, на котором отсутствуют обязательные реквизиты, либо они есть и не читаются. Также могут наказать, если данные на чеке не соответствуют правде.
В случае если у бизнесмена отсутствует договор на сервисное обслуживание кассовой техники, а также важная техническая документация. Во-первых, это журнал вызова, где будут фиксироваться запланированные приезды специалистов. Во-вторых, это паспорт применяемого кассового оборудования, определенной модели. А также это журнал кассира-операциониста. Специалисты центра технического обслуживания реализуют не только кассовое оборудование, но и также заключают договора со своими клиентами на дальнейшее обслуживание техники.
Если предприниматель использует технику вместе с платежным терминалом в неположенном месте – не по адресу регистрации ККТ. Либо использует только один платежный терминал без аппарата, где он обязан быть.

Согласно статье 14.5 КоАП РФ, административное наказание составляет:

1,5-2 тыс.руб. Если законопреступником является физическое лицо, обычный гражданин.
3-4 тыс.руб. Когда ослушавшийся бизнесмен зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
30-40 тыс.руб . Если неисполнителем является организация, компания, фирма.

Использование контрольно-кассовой машины регламентирует Федеральный Закон №54 от 22.05.2003. В нем говориться, что все предприниматели обязаны использовать зарегистрированные в государственном реестре . Позднее вышел закон, разрешающий не использовать ККМ в ряде исключений.

Что собой представляет ККМ

Кассовый аппарат – вид оргтехники, главный инструмент налоговой службы по контролю полноты и правильности производимых предпринимателем расчетов с потребителями.

Расчет покупателей без использования кассы наказывается строгими штрафами .

Согласно законам, действующим на территории Российской Федерации, касса обязательна для предпринимателей, которые рассчитываются со своими покупателями наличными средствами или при помощи банковских карточек. В некоторых случаях это правило можно обойти.

В каких случаях предприниматель не обязан пользоваться кассой :

На территории рынка или торгового павильона, отведенных специально для торговли, кроме киосков, магазинов и других подобных мест, при торговле товарами непродовольственного типа.
Если предприниматель занимается мелкой розницей различного типа.
При торговле разливными безалкогольными напитками, мороженным.
Когда предприниматель занимается продажей лимонада, вина, кваса или молока в цистернах, а также овощами, фруктами, рыбой или мясом.
При приеме стекла.
При торговле печатной продукцией и проездными.
В торговле ценными бумагами.
Услуги по ремонту одежды и обуви.
При оказании социальных услуг (помощь в уходе за престарелыми людьми, детьми, инвалидами).
Когда ИП занимается организацией питания школ и дошкольных учреждений.
Освобождены безусловно от использования церкви, монастыри, иные духовные организации, в чью деятельность входит помощь верующему населению Российской Федерации.
ИП, расположенные в труднодоступных населенных пунктах, с малой численностью населения. Список таких территорий должен быть утвержден регионально.
Предприниматель освобождается от необходимости пользоваться кассой, если он выплачивает единовременный налог.
Некоторые другие товары или услуги, утвержденные на региональном уровне.

При торговле яблоками с грузовика предприниматель может не использовать ККТ, но должен пройти проверку ревизора на сохранность реализуемой продукции. Лотки или корзины с овощами и фруктами должны быть покрыты пленкой. Если ИП торгует в лотке техникой, то он обязуется использовать кассу.

Работа без ККТ в 2018 году

При работе на патентной системе налогообложения, предприниматель имеет право не использовать ККМ, если площадь торговой точки не превышает 50 кв. метров. Работать в патентной системе могут и те, кто осуществляет розничную торговлю.

Законами РФ определен ряд требований ко всем ККМ:

Машины, используемые в торговле, должны в обязательном порядке пройти учет в налоговой инспекции по месту жительства предпринимателя.
Применять допустимо только те ККТ, которые перечислены в госреестре. Данную информацию можно проверить на официальном сайте, либо наличием специальной наклейки на устройстве.

Купить ККТ в магазине невозможно. Этим занимаются специализированные организации в головных офисах или филиалах. Реализуются как новые аппараты, так и те, что уже использовались ранее. Прежде чем выбрать модель ККТ, нужно убедиться, что она подходит предпринимателю, так как каждая машина выдает чеки с определенным набором реквизитов.

Главное, на что стоит обратить внимание, наличие аппарата в реестре, иначе можно просто впустую потерять денежные средства.

Регистрация устройства проходит после покупки в налоговой инспекции. Для этого необходимы документы :

паспорт приобретенной машины;
договор с организацией, в которой устройство приобреталось;
заявление.

После осмотра сотрудник произведет защиту машины от взлома специальным кодом и опломбирует ее.

Существует несколько правил использования ККТ :

Кассир обязан выдать чек для покупателя при получении денег. В нем отражается вся информация о покупке: дата и время, обязательные реквизиты, такие как номер чека, название ИП, ФИО кассира, принимающего заказ и некоторые другие параметры.
Каждый предприниматель кроме выдачи чека обязан вести документацию: производить открытие и закрытие смены, вести журналы и отчетность.
Каждый год машины должны проходить обязательный технический осмотр.

В зависимости от вида нарушения, предпринимателю могут грозить штрафы в размере 1500-30000 рублей или же временная дисквалификация с рынка на срок до года.

Использование кассы имеет ряд неоспоримых достоинств для предпринимателя:

Повышение доверия со стороны аудитории. Клиенты получат гарантию в качестве того, что он приобретает. Выданный чек дает возможность вернуть товар или обменять его на другой в течение определенного срока.
Предприниматель может быть уверен в нанятом персонале, поскольку каждая операция на кассе строго фиксируется.
Использование ККТ упрощает отслеживание за объемом реализуемого товара, ведение бухгалтерской отчетности.
Выдача чека машиной существенно экономит время для персонала, в сравнении с выдачей .
Предприниматель сможет не упустить клиента, желающего расплатиться банковской картой. Это особенно актуально, в связи с ростом популярности безналичного расчета.
Современную ККТ легко подключить к компьютеру или электронным весам.

Покупки, совершаемые через интернет-магазины и социальные сети набирают популярность . Однако, вопрос выдачи товарного чека вызывает беспокойство некоторых предпринимателей. Продавец не имеет возможности выдать покупателю чек, после того, как произведена оплата за покупку.

В этом случае есть ряд нюансов :

Заказ товара через сеть не является безналичной операцией, клиент расплачивается за совершаемую покупку средствами банка.
ИП может вести свою деятельность через банковские переводы и не приобретать кассу.
ИП оформляет товарный чек на покупку до того, как ему поступят наличные денежные средства. Перед заказом ИП отдает денежную сумму курьеру, который должен иметь отдельное оформленное лично на него кассовое оборудование. Он должен быть работником данного ИП и числится в нем кассиром.

Если предприниматель остановил свой выбор на упрощенной модели налогообложения, во время наличного расчета с клиентами обязан иметь ККМ. С 1 февраля этого года завершена техники старого образца. Для ИП, торгующих алкоголем, этот срок истек в марте.

Как законно работать без кассы? Подробности — в данном видео.

Приобретение кассы для проведения расчетов с покупателями и клиентами – это дополнительные затраты для бизнесмена:

приобретение ККТ (контрольно-кассовой техники);
заплатить государственную пошлину за регистрацию;
заключить договор на обслуживание ККТ.

Кто должен работать с кассой

Законодатель определил, что организации и ИП (на УСН и ОСНО), которые ведут расчеты наличными денежными средствами или принимают к оплате банковские карты, должны иметь кассу. Неважно, чем зарабатывает участник рынка: оказывает услуги, выполняет работу или продает товары.

Тем не менее законодатель освобождает от этой обязанности отдельные организации и ИП. Для прочих участников рынка отсутствие ККТ считается основанием для привлечения к административной ответственности.

Кто может не применять кассу

Как мы упоминали ранее, отдельная группа предпринимателей освобождается от обязанности работать с кассой. Это определяется не организационно-правовой формой, а режимом налогообложения и особенностью сферы работы.

Участники рынка, выбравшие ЕНВД, освобождаются от обязанности применять ККТ. Однако законодатель уточняет, что они предоставляют покупателям и клиентам по их требованию документ, подтверждающий прием денежных средств. На ЕНВД оформляют товарные чеки, квитанции и пр. Главное, чтобы они содержали следующую информацию:

номер;
дата предоставления;
наименования фирмы или ИП;
ИНН продавца;
наименования товаров, работ или услуг;
сумма, оплаченная покупателем или клиентом;
ФИО и должность лица, его подпись.

Документ, подтверждающий оплату на ЕНВД, передается покупателю в день передачи денежных средств.

ИП, которые занимаются исключительно услугами, могут не работать с кассой. В этом случае не играет роли выбранный ими режим налогообложения (ЕНВД, ОСНО или УСН). Законодатель уточняет, что ИП должны предоставлять клиентам бланки строгой отчетности. Например, абонемент, квитанцию, билет, талон. Порядок их оформления утвердило Постановление Правительства №359 от 2008 г.

Вправе не применять ККТ ИП на УСН, работающие по следующим видам деятельности:

рыночная торговля, сбыт товаров на ярмарках и выставочных комплексах;
разносная торговля с ручных тележек, лотков, корзин;
торговля мороженым и безалкогольными напитками в розлив через киоск;
сбыт товаров из цистерн и вразвал;
прием стеклопосуды от физических лиц и утильсырья.

Кроме того ИП не нужна касса при торговле следующими товарами:

периодические издания, ценные бумаги, талоны;
чайная продукция в пассажирских вагонах;
религиозные предметы и литература.

Законодатель делает исключения и для предпринимателей, которые продают товары в отдаленных и труднодоступных местностях.

Важно! Определяя виды деятельности, при которых допустимо работать без кассы законодатель делает оговорки. Так, ярмарочная торговля не должна производиться в павильонах или палатках, иных крытых помещениях, включая автолавки. Обязан приобрести кассу и ИП, который продает технически сложные товары или скоропортящиеся продовольственные продукты вразнос. Последнее исключение – касающееся отдаленных и труднодоступных мест – не относится к городам, районным центрам и поселкам городского типа.

Патентный режим налогообложения и ККТ

Работать без кассы могут плательщики ЕНВД и предприниматели, выбравшие ПСН. Патентный режим налогообложения предусматривает приобретение патента на определённый срок. В течение периода его действия ИП, в отличие от работы на упрощенке, освобождается от обязанности производить расчеты наличными денежными средствами через кассу и сдавать отчеты в налоговую инспекцию.

Суть патентного режима заключается в том, что предприниматель сразу оплачивает налоговый платеж, который рассчитывается в особом порядке. Перейти на ПСН, также, как и на ЕНВД, может не каждый ИП. Это допустимо для тех предпринимателей, которые действуют в регионах РФ, принявших соответствующие законы.

Кроме того, существуют ограничения по видам деятельности. С 2016 года перечень, утвержденный законодателем, расширяется. В него добавлены 16 новых видов деятельности.

Отдельные случаи правомерного неиспользования кассы

Легальный способ работать без кассы – производить операции по расчетному счету. Это удобно в том случае, если клиентами ИП являются организации. При этом не имеет значения режим налогообложения предпринимателя. Оплату клиент производит по платежному поручению, выданному банку, а также по квитанции. Денежные средства принимают банки. Они же осуществляют их перевод.

С недавних пор была упразднена обязанность ИП на УСН открывать расчетный счет. Сегодня предприниматель вправе сам решать нужен ли он ему.

Закон о применении ККТ определяет, что касса нужна при расчетах наличными денежными средствами, банковскими картами. В то же время нет упоминания о безналичных расчетах.

Работать таким образом предпринимателю на упрощенке и общем режиме можно с физическими лицами. Оплату допустимо производить по квитанции, а деньги взять в качестве аванса. Этот способ признан не самым удобным, когда у предпринимателя много клиентов.

Вопросы по применению кассы

Сегодня предприниматели продают товары через интернет-магазины. При этом они не могут выбрать в качестве режима налогообложения ЕНВД. Их деятельность квалифицируется, как розничные продажи по заказам. Интернет-магазины не относятся к разносной торговле.

У них нет оснований для освобождения от обязанности работать с кассой. При получении оплаты от покупателя может быть использован переносной аппарат.

По статистике налоговой службы подавляющее большинство ИП выбирают в качестве режима налогообложения УСН. В этом случае упрощен порядок предоставления отчетности и ведения учета операций. Однако предприниматели должны регистрировать кассу. Исключение при УСН – рассмотренные виды торговли и выполнение услуг, как основной тип деятельности.

Те же правила касаются предпринимателей на ОСНО.

Штрафы за нарушение законодательства о ККТ

Если по закону ИП обязан применять кассовый аппарат, то его привлекут к административной ответственности за отсутствие ККТ.

В ст.14.5 КоАП РФ санкции накладываются в следующих случаях:

неприменение ККТ;
использование ККТ, которая не соответствует требованиям законодателя;
эксплуатация ККТ с нарушением процедуры и условий регистрации;
невыдача покупателю или клиенту чека, иного документа, подтверждающего оплату.

Нарушителю грозит предупреждение или штраф от 3 до 4 тыс. рублей.

В заключение отметим, что недостаточно купить кассу, так как ее нужно обязательно зарегистрировать в налоговой инспекции. Только после этого предприниматель на УСН или ОСНО сможет официально принимать оплату от клиентов и покупателей.