Оформить чек коррекции сложнее, чем обычный или чек на возврат. Мы разберем, как пробивать чек коррекции по онлайн-кассам и дадим вам образцы документов, которые при этом нужно оформить.

Что такое чек коррекции

Чек коррекции пробивается, если в конце смены в кассе оказалось больше денег, чем должно было быть. При этом кассир еще пишет акт и объяснительную. Эти документы нужны, чтобы объяснить налоговой причины корректировки и доказать, что лишняя сумма на кассе получилась случайно. Чек возврата в этой ситуации пробить нельзя.

Оформление чека коррекции на кассе Атол 30Ф

Когда пробивать чек коррекции

Коррекционный чек пробивается в двух случаях: при сбое кассы или когда ошибся кассир.

Частые ошибки кассира:

1. Пробил чек на сумму больше, чем скупился клиент. Например, покупатель купил на 70 рублей, а продавец случайно пробил чек на 700 рублей, и это обнаружилось только в конце смены.
2. Вобще не пробил чек на сумму, которую покупатель оплатил.
3. Пробил вместо чека коррекции.

Примеры сбоя в работе онлайн-ККМ:

1. В магазине отключили электроэнергию и кассир не выдал чек.
2. ККТ сломалась, например, перегрелась и выключилась.

В декабре 2017 года был массовый . Из-за проблемы в прошивке из строя вышли ККТ компании «ШТРИХ-М». И тогда, предприниматели брали оплату, не выдавали чеки клиентам, а потом пробивали чеки коррекции на онлайн-кассе.

Научим вас работать с онлайн-кассой
и пробивать чек коррекции

Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Реквизиты чека коррекции

Реквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например: ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.

Разница между ними в том, что в коррекционном чеке не отражается номенклатура товара, цена и объем. Это связано с тем, что коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, а покупателю его не предоставляют. По этой же причине в нем нет QR-кода, по которому клиенты проверяют подлинность документа.

В таком чеке указывается всего одна общая сумма корректировки. Разбиение по товарам не нужно.

Реквизиты чека коррекции

Пошаговый алгоритм оформления чека коррекции на онлайн-кассе

Вы должны передать в налоговую 3 документа:

• сам чек коррекции;
• акт об обнаружении лишних средств;
• объяснительную записку от кассира об ошибке.

Снимите копию с акта, чека и объяснительной и передайте их в ФНС. Оригиналы оставьте у себя.

Шаг 1. С чеком коррекции нужно составить акт об обнаружении лишних денег.

Пример акта о выявлении излишка средств в кассе

Шаг 2. Попросить кассира написать подробную объяснительную, раскрывающую причину ошибки или нарушения. Обязательно прикрепите ее к акту.

Пример объяснительной от кассира

Шаг 3. В письменном виде сообщите в ФНС о проведении чека коррекции.

Отправьте письмо раньше чем налоговая заметит нарушение. В противном случае компания может получить штраф в 30 тыс. руб. согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ . Если исправите ошибку до того, как ее нашла ФНС - штрафа не будет.

Храните акт и объяснительную записку кассира на случай, если налоговая попросит пояснить причины корректировки.

Пример оформления чека коррекции на онлайн-кассе

Различия чека коррекции и чека возврата

Чек возврата пробивается, когда клиент хочет вернуть товар. Также, если кассир ошибся и пробил сумму больше, чем та, на которую скупился клиент, и это заметили сразу. Для чека коррекции и чека возврата, оформляются разные документы.

Отличия чека коррекции и чека «возврат прихода»

Популярные вопросы о чеке коррекции онлайн-кассы

Как оформить чек коррекции на другой онлайн-кассе?

Налоговая запрещает пробивать коррекционный чек на другом кассовом аппарате. Фискальный документ оформляется, только на кассе, в которой замечен излишек денег.

Что делать, если на кассе недостача?

Если обнаружили недостачу средств в ККТ в конце смены, чек коррекции не пробиваете. Потому что чеками недостачу не оформляют. Чек коррекции пробивайте, только если на кассе лишние деньги.

Когда дата расчета и коррекции может не совпадать?

Чек коррекции должен быть пробит в промежутке между отчетами об открытии и закрытии смены. В таком случае даты могут быть разными. Например, излишек обнаружен после отчёта о закрытии смены 13.04.18, а чек коррекции пробит 14.04.18, когда началась новая смена.

У хозяйств с онлайн-кассами появилась возможность пробить по кассе неучтенную выручку и не получить штраф. Что для этого нужно, расскажем в статье.

Штрафа за нарушения работы с онлайн-кассой можно избежать, если вовремя сообщить в инспекцию о проблеме и пробить чек коррекции (письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).

• Важная статья:

Такой документ обязателен в двух случаях - онлайн-кассу не применили либо пробили чек с нарушениями. Не важно, в большую или меньшую сторону нужно исправить выручку. Касса может перестать работать в любой момент по разным причинам. Например, из-за технического сбоя, аварий и других форс-мажорных обстоятельств. Как действовать в случаях, когда инспекторы не получили данные о кассовой выручке, подскажет схема.

Составьте акт, чтобы пробить по кассе неучтенную выручку

Когда касса вновь заработает после сбоя, составьте акт в произвольной форме. В документе подробно укажите причины, по которым вы пробили не все суммы по кассе или лишние деньги. Образец акта ниже.

Образец. Акт, на основании которого надо пробить чек коррекции

Пробейте чек коррекции, чтобы пробить по кассе неучтенную выручку

Оформить чек коррекции можно на любой онлайн-кассе. При условии, что налоговики включили ее в реестр. Ознакомиться с официальным списком вы можете по адресу: kkt-online.nalog.ru. Нужно выбрать закладку «Реестры» и загрузить файл. Порядок действий зависит от того, как работает касса - записывает информацию на фискальный регистратор или пробивает чеки в автономном режиме.

Если у вас касса с фискальным регистратором, чек коррекции создаст программа. Ведь касса работает под управлением внешнего оборудования - компьютера, ноутбука, планшета или смартфона. Нужно лишь ввести необходимую сумму и реквизиты документа коррекции. Для этого в графе «Тип коррекции» укажите «Самостоятельная операция», а также введите данные о дате, номере и названии документа, по которому сделали коррекцию.

Автономная касса работает независимо от внешних устройств, поэтому получить чек коррекции можно с помощью меню. Покажем, что сделать, на примере новой модели АТОЛ 91Ф.

Как пробить чек на автономной онлайн-кассе

Если у вас несколько касс, можно сформировать всего один чек коррекции на любой из ККТ. Ведь учет выручки налоговики ведут в целом по компании. Но если нужно скорректировать выручку обособленного подразделения, то пробивайте чек коррекции через кассу каждого филиала, в котором возникла проблема.

В бумажном или электронном предписании налоговики указывают, что с помощью чека коррекции нужно провести через кассу неотраженные суммы. Сформировать чек коррекции нужно в срок, который указан в предписании.

Если пробиваете неучтенную сумму, укажите в чеке признак расчета «Приход». Если пробили лишнее - «Расход».

Пример. Как в чеке коррекции показать неучтенную выручку

С 1 по 2 февраля 2018 года касса хозяйства не работала. Она вышла из строя из-за компьютерного сбоя. За это время выручка, которую не пробил бухгалтер, составила 100 000 руб., в том числе 30 000 руб. наличными и 70 000 руб. - по картам.

Из 100 000 руб. выручки 60 000 руб. хозяйство получило за продукцию, облагаемую по ставке НДС 18 процентов. Налог составил 9152,54 руб. Еще 40 000 руб. - выручка за товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов. Налог равен 3636,36 руб. Чек коррекции ниже.

Сообщите о сбое в инспекцию, чтобы пробить по кассе неучтенную выручку

После того как вы пробили чек коррекции, нужно письменно сообщить об этом в налоговую. Если успеть пробить чек и сообщить о проблеме в инспекцию до того, как налоговики нашли нарушение, штрафа не будет (п. 15 ст. 14.5 КоАП). Заявление в налоговую можно составить в произвольной форме. Образец ниже.

Чек-коррекция используется в следующих ситуациях:

— кассир допустил ошибку и хочет её исправить,

— при технических неисправностях кассового аппарата, из-за которых оборудование дало сбой.

То есть речь идёт о ситуациях, когда происходит корректировка расчётов, произведённых ранее, согласно пункту 4 статьи 4.3 закона о ККТ.

Например, ситуация, когда кассир забыл пробить чек и продажа осталась неучтённой, или когда был выбит чек на неправильную сумму.

Чтобы лучше понимать, как правильно оформляется коррекция, приведем небольшой алгоритм:

1. После того как обнаружена ошибка в расчетах, необходимо документально сформулировать юридическое обоснование, которым может быть служебная записка или акт.
2. Пробивается чек коррекции, в котором для обоснования указывается составленный документ, его дата и номер. Признак расчета может быть сформулирован только в 2 возможных вариантах: расход или приход. Тип коррекции — самостоятельная операция .
3. Документы — обоснования чека коррекции нужно хранить в течение 5 лет как первичный бухгалтерский документ (ч. 1 ст. 29 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Ситуация: кассир пробил чек на сумму меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло до ухода покупателя.

Возврат товара онлайн-касса проводит без особых проблем. Оформляется обычный кассовый чек с отметкой: «Возврат прихода», деньги возвращаются покупателю.

1. Кассир пробивает чек на возврат прихода (на неверную сумму);

2. Кассир формирует «правильный чек», который квалифицируется как приход;

3. Кассир отдаёт покупателю правильный чек, и забирает ошибочный.

Таким образом и ОФД, и налоговая инспекция получат верные данные, что позволит обойтись без создания чека коррекции.

Ситуация: кассир пробил чек на сумму меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло после ухода покупателя

Чек коррекции — документ, при помощи которого можно решить проблему отсутствия кассового чека по проведенной операции, избежав административного наказания.

Данная ситуация иллюстрирует факт появления неучтённой выручки от продаж, то есть у налоговой может возникнуть вопрос о сокрытии части налогооблагаемого дохода. Неучтённая выручка также может свидетельствовать о неиспользовании ККТ, что влечёт за собой соответствующие штрафные санкции. Тоже самое происходит, когда кассир неумышленно не пробивает чек.

Важный момент: для того, чтобы избежать штрафа необходимо пробить чек коррекции, данная мера действует тогда и только тогда, когда обнаружение и исправление ошибки произошло до проверки налоговой инспекцией

Каков порядок действий, если ошибка найдена «самостоятельно»?

1. Создаётся специальный документ - служебная записка , в которой обозначен момент (дата и время) ошибки, которая привела к появлению неучтённой выручки, этот документ регистрируется (присваивается номер и дата);

2. В чеке коррекции указывается регистрационный номер и дата служебной записки - это служит основанием для операции коррекции;

3. В чеке коррекции должен быть определён «Тип коррекции»

Этот реквизит отражает причину введения корректировки:

• «0» - корректировка проведена самостоятельно (по собственной инициативе);
• «1» - корректировка проведена по предписанию (по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение).

4. Вы должны передать в налоговую 3 документа:

• сам чек коррекции;
• акт об обнаружении излишних средств;
• объяснительную записку от кассира об ошибке.

Отправьте письмо раньше чем налоговая заметит нарушение. В противном случае компания может получить штраф в 30 тыс. руб. согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ . Если исправите ошибку до того, как ее нашла ФНС — штрафа не будет.

Каков порядок действий, если ошибка найдена «по предписанию»?

Ошибка, найденная «по предписанию», то есть налоговая узнала о неучтённых продажах. Такое может произойти в том числе после жалобы покупателя о невыданом чеке.

Порядок действия кассира таков:

1. Пробивается чек коррекции;

2. Основанием коррекции служит дата и номер предписания (которое ИФНС направляет в бухгалтерию компании);

3. В чеке коррекции должен быть определён тип расчёта «приход» и «операция по предписанию» как признак коррекции.

Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую, чем была получена им на самом деле, и это произошло после ухода покупателя.

Данная ситуация иллюстрирует факт преувеличения выручки от продаж, так как эти данные меньше фискальных данных, то есть реально получено меньше денег, а следовательно - появляется недостача в денежном ящике.

Та же ситуация возникает, когда продавец-кассир пробивает несколько раз один и тот же чек.

Есть ли необходимость в создании чека коррекции? Преобладающее число экспертов в области кассовой дисциплины утверждает, что этого делать не нужно, так как данная ситуация не провоцирует штраф из-за неприменения кассовой техники.

Какой порядок действий в этой ситуации?

1. Кассир пробивает чек, который квалифицируется как «возврат прихода», который создаётся на сумму недостачи;

2. Создаётся пояснительная записка с раскрытием причины недостачи по кассе.

Ситуация: кассир пробил чек на сумму большую /меньшую, чем была получена им на самом деле, и это произошло в предшествующей смене .

Этот вопрос касается корректировок после закрытия смены.

Чек коррекции можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции можно пробить до формирования отчета о закрытии смены. Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции допустимо сформировать на другой день после открытия смены.

Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ). Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (Письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

Важный момент: Согласно мнению специалистов ФНС , не запрещено создание чеков коррекции после закрытия смены, однако важно в таких чеках указывать момент, когда была допущена ошибка (дата и время).

1. Кассир пробивает чек коррекции;

2. Кассир указывает в нём дату и время ошибки прихода (в опции «описание коррекции»). Например, может быть такое описание коррекции: «20.07.2018 в 15:25 был сформирован кассовый чек с ошибочной суммой». (А чек коррекции может быть составлен гораздо позже, например 10.08.2018).

Вид нарушения	Размер штрафа или вид наказания в соответствии 54-ФЗ
	должностное лицо	Организация или ИП
Не применение кассового аппарата после 01.07.2017	Штраф от 25% до 50% от непробитой суммы продажи (но не менее 10 тыс. рублей)	Штраф должен составить от 75% до 100% от непробитой суммы продажи (но не менее 30 тыс. рублей)
Повторное неприменение кассы в течение одного года, в том числе, если сумма расчётов составила 1 млн. руб. (после 01.07.2017)	Дисквалификация от года до двух лет	Приостановка деятельности на срок до трёх месяцев (90 суток)
ККТ не соответствует новым требованиям, нарушены правила регистрации после 01.07.2017	Штраф на сумму от 1,5 до 3 тыс. руб.	Штраф для ИП: 1,5 — 3 тыс. руб. для юр.лица: 5 — 10 тыс. руб
Нарушение срока представления документов и данных по запросу налоговой (ФНС)	Штраф для ИП и должностного лица: 1,5 — 3 тыс. руб. для юр.лица: 5 — 10 тыс. руб
Невыдача чека или прочего БСО (бланка строгой отчётности) в печатном виде/неотправка данных в электронном виде по просьбе покупателя	Предупреждение и штраф в 2 тыс. руб.	Предупреждение и штраф: для ИП: 2 тыс. руб.; для юр.лица: 10 тыс. руб.

Важно! Теперь к ответственности могут привлечь в течение года (ранее период привлечения к ответственности был равен двум месяцам).

Реквизиты чека коррекции

Реквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например: ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.

Разница между ними в том, что в коррекционном чеке не отражается номенклатура товара, цена и объем . Это связано с тем, что коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, а покупателю его не предоставляют. По этой же причине в нем нет QR-кода, по которому клиенты проверяют подлинность документа.

В таком чеке указывается всего одна общая сумма корректировки. Разбиение по товарам не нужно.

В реквизите «Кассир» должны быть указаны ФИО и должность соответствующего лица.

На форуме официального сайта ФНС России forum.nalog.ru размещены методические рекомендации по формированию кассовых чеков в соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2017 ММВ-7-20/229@ .

Суммы. Такой вариант изменения операций применяется в случаях, когда невозможно использование чека отмены . Если в течение смены кассир допустил ошибки и не исправил их, в ФНС поступит некорректная информация о сумме проведенных сделок. Это повлечет за собой расхождения с учетными данными, которые повлияют на размер налоговых обязательств.

Когда нужен корректировочный чек на онлайн-кассе

Корректировать данные по осуществленным сделкам необходимо для уточнения сумм принятых средств от клиентов или покупателей. Это требуется в следующих ситуациях:

кассир неверно внес сумму расчета (например, покупка была совершена на 3200 руб., а в пробитом чеке фигурирует цифра 320 руб.);

отдельная операция не прошла в течение смены через онлайн-кассу.

Отсутствие в базе данных сведений об одной или нескольких операциях может стать следствием невнимательности кассового работника или результатом влияния внешних факторов, таких как:

сбой в работе кассового оборудования;

отключение электроэнергии, интернета;

поломка ККТ.

В итоге может сложиться ситуация, когда фактически денег в кассе оказалось больше, чем проведено по онлайн-ККТ. То есть налоговики часть операций не увидели, что чревато назначением штрафа. Если же причиной стала неисправность техники, то сотрудники ФНС вправе снять такое оборудование с учета в одностороннем порядке: например, когда ККТ работает некорректно, пользователь об этом знает, но продолжает эксплуатировать кассовое оборудование, не предпринимая попыток устранить неполадки (п. 15 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).

Как сделать чек коррекции на онлайн-кассе

При обнаружении в конце смены расхождений между суммой фактически имеющейся в кассе выручке и размером проведенных через онлайн-ККТ денег кассир обязан откорректировать итоги. Делается это путем составления комплекта документов, включающего:

корректировочный чек;

акт, в котором фиксируется выявление излишней суммы денег в кассе;

объяснительная, которую составляет кассир - в ней указывается сумма излишка и причины его образования.

Чек корректировки онлайн-касса формирует по образцу, аналогичному обычному чеку. В нем будут присутствовать все обязательные для чеков реквизиты, указанные в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003. Отличие заключается в том, что при операции изменения данных не надо вносить сведения о номенклатуре товарной продукции, о цене и объеме проданных изделий, также не будет отражен QR-код. Чек, предназначенный для исправлений, нужен только для предъявления в ФНС, покупателю такие документы не выдаются.

Когда используется онлайн-касса, корректировка чека осуществляется не только через проведение дополнительного платежного документа, которым исправляется сумма принятых от клиентов денег. Дополнительно в ФНС необходимо представить копии акта и объяснительной кассового работника. Чек передается через ОФД в электронном виде, а остальные документы отправляются на бумажных носителях письмом или лично налоговому инспектору при явке в ФНС.

Как пробить чек коррекции на онлайн-кассе:

в элементе «Признак расчета» могут быть указаны коды 1 (при изменении суммы прихода, когда в первичном чеке указана сумма меньше фактической) или 3 (если выявлена излишне пробитая по кассе сумма и требуется правка расхода);

указание типа коррекции – самостоятельное внесение изменений («0») или правки, инициированные налоговым органом («1»);

НДС обязательно фиксируется обособленно по разным ставкам, он вписывается отдельной строкой;

если платежи, которые были отражены с ошибками, были приняты не только наличностью, но и через электронные средства расчета, в корректирующем чеке надо показать эти операции разными строками;

указываются данные о кассире, которым были допущены ошибки, наименование и ИНН пользователя;

в чек вносится общая сумма корректировки.

Кодовые обозначения обязательных реквизитов приведены в приказе ФНС от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@. Все документы, касающиеся изменения пробитых по онлайн-кассе сумм, должны храниться пользователем в течение 5 лет. Это требование обусловлено необходимостью предъявления оправдательных документов при налоговой проверке. Чтобы избежать штрафной санкции, откорректировать суммы по проведенным кассовым операциям надо до того момента, как недочет будет обнаружен сотрудниками налогового органа.

Дата публикации: 24.07.2018 02:30

Все реквизиты коррекционного чека закреплены . Особое внимание необходимо обратить на следующие реквизиты:

- «Признак расчета» (тег 1054)

• «1» - приход, т. е. дополнительное внесение денег в кассу (например, если выявлена покупка, по которой не был выдан чек);
• «3» - расход, т. е. дополнительное изъятие денег из кассы (если нужно скорректировать расходные операции).

Важно знать, что данный реквизит может содержать только одно из указанных значений и отразить его в чеке можно один раз. Другими словами, чек коррекции не может содержать одновременно и приход, и изъятие. Сведения о чеке коррекции хранятся в фискальном накопителе ККТ не менее 30 суток.

- «Тип коррекции» (тег 1173)

Этот реквизит отражает причину введения корректировки:

• «0» - корректировка проведена самостоятельно (по собственной инициативе);
• «1» - корректировка проведена по предписанию (по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение).

В реквизите «описание коррекции» (тег 1177) следует указать причину коррекции и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка, акт, предписание налогового органа или др.);

В реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) необходимо указать дату и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.

В реквизите «Кассир» должны быть указаны ФИО и должность соответствующего лица.

Обращаем внимание, что на форуме официального сайта ФНС России размещены методические рекомендации по формированию кассовых чеков в соответствии с .

В данных методических рекомендациях даны подробные примеры и описание реквизитов кассового чека, в том числе стандартный случай, продажа подарочного сертификата и оплата подарочным сертификатом, продажа товара в рассрочку, продажа товара с использованием кредитных средств, замена товара на другой в следствии обнаружения недостатков, чек коррекции и др.